Odbitak poreza na imovinu pri kupovini stana: uslovi, dokumenti, račun

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Kupovina stana je skupa. Mnogi građani kupuju stanovanje na hipoteku. Država pruža niz mjera podrške Rusima koji su stekli nekretninu. Jedna od najpopularnijih je mogućnost korištenja odbitka poreza na imovinu. Koje su karakteristike njegovog dizajna? Koliko velike isplate mogu biti?

Suština odbitka

Koji je porez na imovinu prilikom kupovine stana? Građani Ruske Federacije koji kupuju stambenu nekretninu o svom trošku imaju pravo na povrat 13% troškova vezanih za kupovinu stambenog prostora. Međutim, ovu mogućnost je dozvoljeno ostvariti samo ako građanin plaća državi porez na dohodak građana koji iznosi 13% plate ili drugog izvora prihoda. Od odgovarajućih odbitaka formira se povrat dijela troškova kupovine stana. Stoga se dotična plaćanja nazivaju "plaćanja poreza".

Nadoknadivi troškovi

Kupovina stana može imati neke povezane troškove. Takvekao što je, na primjer, kupovina građevinskog materijala i završnih elemenata za popravke, naknada stručnjaka relevantnog profila. Zapravo, ove dvije vrste troškova, uz one koji odražavaju iznos koji je plaćen za stan, također mogu biti uključeni u poreski odbitak.

U nekim slučajevima moguće je računati i na kompenzaciju za troškove vezane za stjecanje zemljišne parcele za individualnu izgradnju. Odbitak poreza na imovinu prilikom kupovine stana odnosi se i na trošak plaćanja kamate banci na hipotekarni kredit. Iznos glavnice duga je uključen u troškove stanovanja.

Samo prava građana

Upoznali smo se šta je poreska olakšica pri kupovini stana. Da li samo građani koji su fizička lica imaju pravo na ovu vrstu naknade? Da, jeste. Primaoci povrata su samo fizička lica. Porez na dohodak fizičkih lica je jedina vrsta poreza koja se uzima u obzir prilikom obračuna pripadajućih uplata. Na primjer, povrat PDV-a prilikom kupovine stana u korist organizacije nije moguć. Štaviše, stan za koji se vrši odbitak mora se nalaziti na teritoriji Rusije. Također napominjemo da samo porezni rezidenti Ruske Federacije imaju pravo na povrat poreza na dohodak građana. Odnosno, oni građani koji žive u Rusiji više dana u godini nego u inostranstvu. Ako osoba ima status nerezidenta, tada je porez koji plaća 30%.

Dakle, povrat PDV-a prilikom kupovine stana i odbitka za građane koji većinu vremenaživot u inostranstvu je pravno nemoguć. Ali to su daleko od svih zakonodavnih nijansi koje se tiču ostvarivanja prava Rusa na odgovarajuću privilegiju pri kupovini stambenog prostora. Hajde da pogledamo druge aspekte vredne pažnje. Na primjer, oni koji se odnose na određivanje iznosa odbitka, na osnovu nedavnih promjena u Poreznom kodu Ruske Federacije.

Iznos odbitka i pravne nijanse

Koliko veliki može biti odbitak imovine prilikom kupovine stana? Da bismo što tačnije odgovorili na ovo pitanje, moramo proučiti neke od nijansi zakonodavstva. Činjenica je da su do 01.01.2014. godine važila ista pravila za obračun iznosa odbitka, nakon - nešto drugačija. Izmjene se odnose na prilagođavanje nekih odredbi Poreskog zakona.

Kao dio relevantne zakonodavne reforme, utvrđeno je da maksimalni odbitak može biti 13% od iznosa od 2 miliona rubalja potrošenog u procesu stjecanja jednog ili više nekretnina (uključujući troškove popravke i zemljišta). Što se tiče hipotekarnih kamata, maksimalni povrat na njih nakon reforme iznosi 13% od 3 miliona rubalja uplaćenih banci.

Šta se dogodilo prije promjena u Poreznom kodu RF? Glavni iznos koji je odražavao troškove stanovanja bio je isti - 2 miliona, ali je bilo moguće dobiti 13% od toga u potpunosti, odnosno 260 hiljada rubalja, samo za jednu nekretninu. Štaviše, ako je cijena stana ili kuće bila manja od 2 miliona, tada je bilo nemoguće dobiti 13% razlike između ove brojke i zakonskog maksimuma. U pogledu kamata, međutim, nisu utvrđena nikakva ograničenja u pogledu iznosa.bio.

Kako su u korelaciji dva "režima" u kojima se reguliše odbitak poreza na imovinu pri kupovini stana? Ima li zakon retroaktivno dejstvo u ovom slučaju? Sve zavisi od toga kada je tačno osoba prvi put izdala sebi odbitak prilikom kupovine stana.

Ako je to učinio prije stupanja na snagu izmjena i dopuna Poreskog zakona Ruske Federacije, tada se na njegov slučaj primjenjuju pravila koja su bila na snazi prije reformi. Odnosno, on može vratiti najviše 13% od 2 miliona rubalja od troškova kupovine samo jedne nekretnine i popravke, ako su, respektivno, jednaki ovom iznosu ili više. Istovremeno, moći će da vrati od plaćene kamate na hipoteku onoliko koliko "uleti" - ovdje nema gornje granice. Sve dok osoba šalje uplatu za kredit banci, može dobiti odbitak obračunat na osnovu odgovarajućih iznosa.

Ako se osoba prvi put obratila Federalnoj poreznoj službi radi izdavanja odbitka pri kupovini stana nakon 01.01.2014., tada će se na njegov slučaj primjenjivati nova formulacija zakona. Odnosno, on ima pravo na odbitak od 13% od 2 miliona - od troškova kupovine jedne ili više nekretnina, od 3 miliona - za hipotekarne kamate.

Dakle, period kupovine stambenog prostora - prije ili poslije reforme - nije bitan. Najvažnije je kada se osoba prijavila za prvi odbitak. Sada, zapravo, o tome kako to učiniti u praksi - kontaktirajte Federalnu poreznu službu za odgovarajuću nadoknadu.

Procedura odbitka

Odbitak poreza na imovinu pri kupovini stana po pravilu nijeplaćeno u paušalnom iznosu. Naknada se obračunava jednom godišnje - srazmjerno iznosu poreza na dohodak građana koji je građanin uplatio u blagajnu za poresku godinu. Teoretski, naravno, moguć je potpuni povrat dospjelog dijela troškova, ali samo ako su odbici poreza na dohodak od plata ili drugih prihoda jednaki ili veći od 260 hiljada rubalja. Ako se pri kupovini stana na hipoteku vrši poreski odbitak, a riječ je o kamatama, onda se iznosi za vraćanje obračunavaju po sličnom principu - sumira se iznos uplate banci za godinu.

Dakle, obračun iznosa koji se plaća prilikom prijave Federalnoj poreznoj službi vrši se na osnovu sljedećih kriterija: sabiranje odbitaka u okviru poreza na dohodak i bankarske kamate za godinu koja prethodi godini u koju građanin prijavljuje Federalnoj poreskoj službi. Možete podnijeti zahtjev za povrat novca prilikom kupovine stana svaki dan. Postoji verzija da se to mora uraditi prije 30. aprila, ali nije tako. Ovaj datum je krajnji rok do kojeg poslodavac mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi podatke o porezima plaćenim za svoje zaposlene. Za same građane, u opštem slučaju, slične obaveze ne nastaju. U Federalnu poreznu službu trebate donijeti set od nekoliko dokumenata. Koji?

Dokumenti

Prvo, ovo je poreska prijava, sastavljena u obliku 3 poreza na dohodak. Možete ga zatražiti u računovodstvu poslodavca. Postoji još jedan sličan dokument - 2-NDFL certifikat, koji odražava platu za godinu. Također je potrebno uložiti u opći set papira za obradu odbitka.

Federalnoj poreskoj službi će biti potrebni dokumenti kojipotvrđuje pravo svojine građanina na stanovanje. Trebat će vam i kupoprodajni ugovor za stan, odnosno ugovor o vlasničkom učešću u izgradnji (ako se kuća još gradi). Ako je nova zgrada puštena u rad, trebat će vam i akt o prijemu i prijenosu gotovih stanova. Iako neki stručnjaci smatraju da Federalna porezna služba ne bi trebala zahtijevati posljednji dokument istovremeno sa kupoprodajnim ugovorom ili za "dionicu". Istovremeno, mnogo zavisi od politike pojedinih teritorijalnih odeljenja Federalne poreske službe.

Popisali smo dokumente koji odražavaju vlasništvo nad stanom od strane vlasnika. Ali povrat poreza pri kupovini stana je finansijska transakcija. Federalna poreska služba će od vas tražiti da dostavite dokumente o plaćanju koji će odražavati iznos troškova. To mogu biti bankovni izvodi, priznanice, čekovi, akti i sl., u nekim slučajevima i potvrda od prodavca da je primio tu i takvu sumu novca. Ako se pri kupovini stana na hipoteku izda porezni odbitak, Federalna porezna služba će zatražiti ugovor o kreditu sa bankom. Također će vam trebati detalji na koje će Federalna porezna služba prenijeti odbitak.

Nakon što ste pripremili sve ove dokumente, potrebno je da uzmete pasoš i posetite teritorijalno odeljenje poreske službe. Tamo će stručnjaci Federalne porezne službe izdati zahtjev koji se popunjava i prilaže uz ostale papire. Dio informacija se može prenijeti Federalnoj poreznoj službi putem portala Gosuslugi. Ru, ali procedura za elektronsku interakciju između odjela i građana još nije tako dobro uspostavljena - još uvijek morate napraviti "offline" posjetu strukturu. Nakon davanja dokumenata, možete čekati dok se odbitak prilikom kupovine stana ne prenesena navedene bankovne podatke. Rok u kojem Federalna poreska služba mora izvršiti relevantnu bankarsku transakciju nije duži od 3 mjeseca od datuma prijema zahtjeva.

Alternativni scenario

Postoji još jedna, alternativna, opcija kojom možete podnijeti zahtjev za odbitak poreza na imovinu prilikom kupovine stana. Već smo rekli da odgovarajuće pravo građaninu nastaje uplatom poreza na dohodak fizičkih lica iz zarada i drugih primanja. Ali zakon dozvoljava alternativu povratu poreza na dohodak fizičkih lica na račun odbitka - da se ovaj porez ne plaća. Odnosno, poslodavac ga jednostavno neće zadržati, obračunavajući platu. Da biste koristili ovaj mehanizam, trebate kontaktirati Federalnu poreznu službu, tamo zatražiti dokument koji odražava pravo na odbitak i donijeti ga računovodstvu. Istina, možete ga uzimati samo jednom godišnje. A ako osoba promijeni posao, tada neće biti moguće ponoviti ovu operaciju. Međutim, ako je građanin zaposlen na više mjesta, onda se porez na dohodak ne može platiti na svakom. Neplaćanje poreza na zarade može trajati sve dok iznos odbitka ne dostigne 260 hiljada rubalja, na osnovu iznosa potrošenog na stan, ili pragova (ako je zahtjev podnet prije 01.01.2014.) za kamatu na kredit. Ova opcija je primjenjiva i ako izdajemo odbitak poreza na imovinu prilikom kupovine stana na hipoteku. Dokumenti su isti kao u prvom scenariju.

Imajte na umu da primanje naknade od Federalne poreske službe prema ovoj šemi uključuje neplaćanje poreza na dohodak građana samo na tekuću naknadu za rad. Ako osoba ima "nerealizirane" odbitke u prošlosti, morat će djelovati u okviru prve opcije.

Zastarelost za odbitke

Ne postoje ograničenja kada tačno podnijeti zahtjev za odbitak poreza. Nije bitno koliko davno je stan kupljen. Istovremeno, porez na dohodak plaćen na dohodak uzima se u obzir samo za tri godine koje prethode kada se lice prijavi za odbitak kod Federalne poreske službe.

Odbitak - samo za lične troškove

Pravo na odbitak prilikom kupovine stana od građanina nastaje samo ako je stan kupio on ličnim sredstvima. Po ovom mehanizmu nije moguće vratiti porez na dohodak građana ako je stan neko poklonio ili kupljen uz subvenciju države ili poslodavca. Dokumenti dostavljeni Federalnoj poreskoj službi moraju nedvosmisleno potvrditi činjenicu da je građanin sam napravio troškove vezane za kupovinu stambenog prostora.

Moguće je, naravno, da je osoba preuzela dio troškova za stjecanje stana ili kuće, ali je u isto vrijeme iskoristila podršku države. U ovom slučaju, obračun odbitka vrši se na osnovu iznosa koje je građanin lično potrošio. U praksi je ovakav scenario moguć ako je plaćanje stana u određenim razmerama izvršeno na teret materinskog kapitala. U ovom slučaju, iznos primljen od države oduzima se od ukupnog iznosa, što odražava troškove stambenog zbrinjavanja. Rezultat će biti osnova za izračunavanje finansijskog odbitka.

Stan u zgradi u izgradnji

Koje nijanse uključuje poreski odbitak prilikom kupovine stanakuća u izgradnji? Glavna poteškoća je u tome što su neke vrste ugovora o zajedničkoj gradnji koncipirane tako da je građanin do trenutka predaje imovine statusno suinvestitor, ali ne i vlasnik objekta.

Akt prijema i prijenosa gotovog stanovanja dok se kuća ne završi, izvođač ga, najvjerovatnije, neće izdati. Da biste mogli da izdate poreski olakšicu pri kupovini stana, dokumenti moraju potvrditi vlasništvo. Bez njih, Federalna poreska služba neće imati pravo da pomaže građaninu u ostvarivanju odgovarajuće privilegije.

Odbitak i hipoteka

Koje su karakteristike poreske olakšice pri kupovini stana na hipoteku, osim onih koje smo gore naveli? Ključne nijanse u ovom slučaju odnose se na prikupljanje dokumenata. Prva stvar koju će Federalna porezna služba zahtijevati je ugovor o zajmu. Dalje - izvori karaktera plaćanja. Da bi potvrdio iznos uplata hipoteke koje su izvršene tokom godine, građanin treba da se obrati banci sa zahtjevom za dobijanje izvoda, koji posebno treba da odražava uplate glavnice i kamate. Ovo su glavni dokumenti koji su potrebni za izdavanje poreske olakšice pri kupovini stana na hipoteku, dokumenti.

Postoji niz drugih nijansi. Radi se o kriterijumima koje mora ispunjavati ugovor o kreditu, na osnovu kojih se pri kupovini stana na hipoteku daje odbitak poreza na imovinu. Da li je bitna banka u kojoj je građanin uzeo kredit? Stručnjaci vjeruju da nije. Štaviše, kreditmože se izdati iu nebankarskoj finansijskoj instituciji. Najvažnije je da ima svrhu. Odnosno, u ugovoru sa bankom treba naznačiti da se lice obavezuje da će pozajmljena sredstva koristiti za kupovinu tog i takvog stana, kuće ili njihovu izgradnju (ili popravke).

Da li je moguće da će osoba dati poreski odbitak samo na osnovu hipotekarne kamate? To je, na primjer, u onim slučajevima kada još uvijek nema akt o prijemu i prijenosu stana i druge potrebne dokumente koji službeno potvrđuju pravo vlasništva? Stručnjaci smatraju da je takva praksa nemoguća. Štaviše, kada osoba podnese zahtjev za odbitak kod Federalne porezne službe, plaćanja se obračunavaju na osnovu troškova kupovine stana i popravke kao prioritet. Čim se 13% od 2 miliona ili iznos koji odražava odgovarajuće troškove prebaci na građanina, tek nakon toga se ta kamata na hipoteku uračunava.

Zajedničko i zajedničko vlasništvo

U nekim slučajevima, osoba kupuje stan na osnovu zajedničkog (ili zajedničkog) vlasništva. U ovom slučaju, građanin zadržava pravo na odbitak. Ali "formule" njegovog izračuna ovisit će o tome kakav odnos se odvija - ipak, to je upravo zajedničko ili konkretno zajedničko vlasništvo. U prvom slučaju, finansijska osnovica za obračun iznosa povrata poreza na dohodak fizičkih lica biće proporcionalna udjelu u vlasništvu. To jest, recimo, ako stan košta 3,5 miliona rubalja, a osoba posjeduje 20% toga, onda će Federalna porezna služba izračunatiOdbitak od 13% od 700.000 RUB

Ako je imovina zajednička, tada će se vlasnici morati dogovoriti o raspodjeli iznosa finansijske osnovice za odbitak, kao i službeno formalizirati svoj kompromis podnošenjem odgovarajuće prijave Federalnoj poreznoj službi. Moguće je da se neće moći dogovoriti - u ovom slučaju pravdu može uspostaviti sud. Imajte na umu da je sa zajedničkim vlasništvom nemoguće nekako preraspodijeliti finansijsku osnovu za odbitak.

Poreska olakšica za penzionere

U nekim slučajevima postavlja se pitanje kako se ostvaruje poreski odbitak prilikom kupovine stana od strane penzionera. Prema kojim normama se odvija interakcija sa Federalnom poreskom službom u ovom scenariju? Činjenica je da osoba ne plaća porez na dohodak građana od penzije. A ako je to jedini izvor prihoda za građanina, onda u općem slučaju nema osnova za primanje odbitka. Ali postoje opcije u kojima još uvijek možete računati na određenu kompenzaciju za troškove kupovine kuće. Koje su najvjerovatnije?

• Prva opcija - penzioner radi paralelno. U ovom slučaju, on ima zakonsko pravo da u potpunosti iskoristi odgovarajuće pravo na odbitak u okviru svih onih postupaka koje smo opisali gore.
• Druga opcija - penzioner je imao transakcije u kojima država mora platiti porez na dohodak građana u iznosu od 13%. To može biti, kao opcija, prodaja druge nekretnine. I u ovom slučaju pravo na odbitak za kupljeni stan i obaveza plaćanja poreza na prodati stan mogu biti obostranooffset.
• Treća opcija pretpostavlja da je penzioner već platio neke poreze tokom tri godine koje prethode onoj kada je podnio zahtjev za odbitak. U tom slučaju, Federalna poreska služba može obračunati naknadu na osnovu iznosa prebačenih u trezor kao dio poreza na dohodak fizičkih lica za prethodne godine. Slično pravilo važi i ako je penzioner radio - možete odbiti porez na dohodak za prethodne tri godine.

Odbitak za one koji ne plaćaju porez na dohodak

U međuvremenu, postoje i druge kategorije ljudi koji imaju prihod, ali ne plaćaju porez na njega, pa se stoga ne mogu kvalificirati za poreski odbitak. Na primjer, to mogu biti samostalni poduzetnici, vlasnici preduzeća koji nisu registrovani ni za jednu poziciju, studenti koji primaju stipendiju. Osim toga, odbitak ne duguju onim građanima koji primaju platu "u koverti". Istovremeno, za njih vrijede ista pravila kao što smo gore napomenuli - ako je bilo posla ili drugog prihoda tri godine prije podnošenja zahtjeva Federalnoj poreznoj službi, naplatit će se odbitak u odnosu na iznos poreza na dohodak građana. plaćeno. Isti obrasci su, inače, relevantni i za građane koji se smatraju nezaposlenima.