Poreski subjekti: koncept, vrste

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Poreski pravni odnosi podrazumijevaju obavezno učešće subjekata u različitim statusima. Šta oni mogu biti? U vezi sa čime građanin ili organizacija može steći status učesnika u poreskim pravnim odnosima?

Šta se podrazumijeva pod predmetom poreza?

Subjekti poreza (odnosno pravni odnosi u sferi ispunjenja relevantnih obaveza plaćanja prema budžetu) su fizička i pravna lica koja imaju pravo učešća u različitim poreskim pravnim odnosima, imaju prava i obaveze koje su predviđene za regulatorne pravne akte Ruske Federacije na federalnom, regionalnom ili opštinskom nivou.

Lice, kompanija ili vlast najčešće postaju obveznici poreza na osnovu ulaska u građanski odnos. Na primjer, nakon što je zaključio ugovor i primio naknadu po njemu, strana u ugovoru, u pravilu, dužna je obračunati poreze na primljeni prihod i uplatiti ih u budžet Ruske Federacije. Osim toga, osoba ili firma mogu imati neki izvor poreza na imovinu - na primjer, imovinu. Dakle, ne učestvujući u građanskim pravnim odnosima, oni su ipak subjekti poreskih pravnih odnosa. U ovom slučaju, zbog djelovanja određenih pravnih propisa. Njihov sadržajutvrđeno poreskom politikom države.

U zavisnosti od prioriteta zakonodavca, mogu se uvesti nove naknade u propise, a postojeće ukinuti ili korigovati, utvrđuju se određene stope i karakteristike obračuna plaćanja. U pogledu niza poreza koje građani i organizacije plaćaju u budžet Ruske Federacije, utvrđuju se beneficije i odbici.

Glavne karakteristike porezne ličnosti

Stručnjaci identifikuju niz ključnih karakteristika poreskog pravnog subjekta. Prije svega, ovaj status podrazumijeva da lice ili organizacija ima zakonska prava i obaveze iz oblasti imovinsko-pravnih odnosa, koje se mogu odnositi na obračun, plaćanje, obračun poreza i naknada, izvještavanje o uplatama u budžet Republike Srpske. Ruska Federacija.

Poreski pravni subjektivitet može podrazumijevati pojavu lica ili organizacije statusa objekta poreske kontrole i utvrđivanje određenih mjera odgovornosti za poreske prekršaje za njih. Po pravilu, pravna lica imaju više obaveza u tom smislu.

Poreski obveznik (LE) može stupiti u širok spektar pravnih odnosa - biti zakupac ili stanodavac, izvođač, kupac, vlasnik, poslodavac. Pojedinac, pak, u mnogim slučajevima ima veći obim prava. Ali u granicama koje mogu biti utvrđene određenim ugovorom koji zaključuje, ili statusom koji mu određuje pojedinacodredbe zakona.

Glavni ruski porezi, kao i pravni status njihovih subjekata, utvrđeni su na nivou saveznog zakonodavstva. Regionalni i opštinski pravni akti mogu definisati karakteristike specifičnih elemenata poreza - na primer, njihove stope.

Učesnici u pravnim odnosima iz oblasti poreza

Razmotrimo detaljnije statuse u kojima poreski subjekti mogu biti zastupljeni u raznim pravnim odnosima. Učesnici relevantnih komunikacija u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije mogu biti:

• fizička i pravna lica u statusu poreskog obveznika;
• fizička i pravna lica koja su poreski agenti;
• državne i općinske vlasti;
• vanbudžetske strukture;
• kreditne i finansijske institucije.

Ova lista potencijalnih učesnika u poreskim pravnim odnosima u principu se može smatrati zatvorenom. Gotovo svaki predmet poreza, na ovaj ili onaj način, pripadaće bilo kojoj od gore navedenih kategorija obveznika.

Vrijedi napomenuti da sve grupe učesnika u poreskim pravnim odnosima mogu predstavljati strani subjekti koji posluju na teritoriji Ruske Federacije ili, na primjer, posjeduju bilo koju imovinu u Rusiji.

Bilo bi korisno razmotriti posebnosti statusa poreskih obveznika u odnosu na uobičajene obaveze plaćanja, kao što su, na primjer, porezi na prihod i imovinu.

Predmet plaćanja porezaza profit: nijanse

Ko prenosi porez na dohodak u budžet? Glavni poreski obveznik u ovom slučaju je pravno lice (pravno lice). Porez na dohodak u iznosu od 20% moraju uplatiti sve firme koje posluju po DOS-u (opšti sistem za formiranje obaveza plaćanja prema budžetu Ruske Federacije).

Ukoliko kompanija zauzvrat pređe na pojednostavljeni poreski sistem, tada će plaćati smanjeni porez - 6% na prihod ili 15% na razliku između prihoda i troškova u izvještajnom periodu. Individualni preduzetnici ne plaćaju predmetnu naknadu. Oni su subjekti poreza na dohodak građana, pod uslovom da rade na DOS-u. Individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu zauzvrat plaćaju porez u istom iznosu kao i pravno lice.

Ko prenosi porez na imovinu u budžet?

Predmet poreza na imovinu može imati status pojedinca i preduzeća. Međutim, iznos se obračunava za svaku vrstu platiša prema različitim principima. Ako je relevantni subjekt poreza poreski obveznik u statusu fizičkog lica, onda se obaveza plaćanja naplaćuje na nepokretnosti u vlasništvu građanina, na osnovu njene katastarske i inventarne vrednosti u skladu sa normama poglavlja 32. Poreskog zakonika.. Zauzvrat, porez na imovinu pravnih lica određen je odredbama Poglavlja 30 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Organizacija kao subjekt poreza na dohodak uglavnom plaća naknadu obračunatu na osnovu prosječne godišnje vrijednosti objekta. I to, naravno, nije jedina razlika u pristupima zakonodavca uređenju imovinskih prava.porez za fizička i pravna lica. Razlikuju se principi obračuna i obaveza plaćanja i postupak polaganja sredstava u budžet.

Odnos obaveza pravnih i fizičkih lica kao subjekata poreza

Dakle, pravna lica su dužna sama utvrditi iznos poreza na imovinu. Za građane relevantne poslove obavlja Federalna porezna služba Ruske Federacije. Sličan obrazac, u principu, karakterističan je za mnoge druge poreze. Na primjer, onu koju kompanija plaća po primitku komercijalne dobiti, kompanija izračunava samostalno. A ako je riječ o porezu na dohodak građana iz plate građana, obaveza utvrđivanja njegove vrijednosti i uplate u budžet je na poslodavcu. Ova nijansa potvrđuje činjenicu da je spisak obaveza koje se nameću pravnim licima kao subjektima poreza, po pravilu, širi od one definisane za građane.

Razmatrajući suštinu predmeta poreskih pravnih odnosa, možemo proučiti i specifičnosti njihovog objekta.

Šta je predmet poreza?

Pod takvim se podrazumijeva imovina, prihod ili dobit pojedinca ili organizacije koja ima određenu vrijednost i podliježe oporezivanju u skladu sa odredbama zakona. U slučaju poreza na imovinu, to bi mogla biti nekretnina. U slučaju komercijalnih aktivnosti, prihod od prodaje proizvoda ili pružanja usluge. Na njih se porez najčešće obračunava u procentima - u skladu sa stopom koja je zakonom određena za određeni objekat.

Objekat i subjekt poreza su koncepti koji su usko povezanisebe. Drugi je zapravo nosilac prvog, što pak predodređuje status subjekta kao učesnika u pravnim odnosima. Ako je predmet oporezivanja u imovini nekog lica ili organizacije odsutan ili ga nije primio kao rezultat komercijalnih transakcija, onda oni neće postati subjekti obaveze plaćanja.

Objekat i subjekt kao porezni elementi

Može se primijetiti da pored objekta i subjekta postoji niz drugih elemenata u strukturi poreza. Naime: osnovica, stopa, obračunski period, postupak, kao i uslovi plaćanja. Takođe, kao element poreza, po pravilu se smatraju davanja koja su za njega utvrđena. Sve komponente obaveza plaćanja građana i organizacija prema budžetu Ruske Federacije određene su državnim zakonodavstvom.