Poređenje IP i LLC preduzeća: porezi, izvještavanje, kazne

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2025-01-24 13:12

Pod sferom preduzetništva se podrazumijeva samostalna djelatnost koja se obavlja uzimajući u obzir rizik i usmjerena je na ostvarivanje dobiti pri korištenju imovine. Djelatnost se registruje na propisan način. Vlasnik preduzeća ne može uvijek od samog početka odlučiti o organizacionom obliku buduće kompanije. Vlasnik je primoran da uporedi IP i LLC. Da biste donijeli pravu odluku, potrebno je uporediti oba ova oblika, identificirati prednosti i nedostatke svakog od njih. U sklopu ovog članka poredimo pojedinačne poduzetnike i LLC preduzeća prema različitim kriterijima.

Veoma važna tačka je izbor između DOO i individualnog preduzetnika, jer od toga zavisi lista dokumenata, poreskih prijava i iznosa kazni.

U okviru ovog članka odgovorićemo na pitanje koja je razlika između individualnog preduzetnika i DOO. Prednosti i nedostaci ovih formi će biti detaljno razmotreni.

IP: opća ideja

IP treba shvatiti kao oblik poslovanja u kojem se isključivo upravlja.

Zauzvrat, individualno preduzetništvo je inicijativna aktivnost građana, koja ima za ciljprimanje prihoda po osnovu imovine samih građana i izvršeno u ime pojedinca na njegov rizik i imovinsku odgovornost.

Važeća zakonska regulativa vam omogućava da se bavite preduzetništvom u statusu individualnog preduzetnika, što može biti:

• državljani Ruske Federacije koji su punoljetni;
• stranci koji privremeno ili trajno borave u našoj državi.

Treba napomenuti da i državni i opštinski službenici ne mogu djelovati kao samostalni poduzetnici.

Pojedinačno preduzetništvo ima mnoge ekonomske prednosti i nedostatke u poređenju sa drugim ekonomskim i pravnim modelima poslovanja koji se trenutno primenjuju. Prije svega, treba istaći takvu karakteristiku njihovog djelovanja kao što je fleksibilnost i mobilnost u uskim tržišnim segmentima. Razmotrite glavne razlike između IP-a i LLC preduzeća, prednosti i nedostatke svakog od oblika.

IP pogodnosti

Među glavnim pogodnostima su:

• Jednostavna registracija bez uključivanja stručnjaka treće strane i plaćanja naknada.
• Ne morate formirati i unositi Krivični zakon.
• Nema potrebe za strogim računovodstvom gotovine, sve procedure su prilično pojednostavljene.
• Nije potrebno unajmiti i platiti računovođu. Alternativno, može se koristiti outsourcing.
• Manje poresko opterećenje, bez dodatnih poreza.
• Poreske revizije ređe.
• Mogućnost primjene patentnog sistema.
• Sav novac koji sam zaradioIP, lako se možete povući sa računa za svoje potrebe.
• Sve odluke u vezi sa aktivnostima IP-a mogu se donositi samostalno.
• Procedura likvidacije je jednostavna i brza: plaća se državna pristojba i popunjava se prijava.

Ispada da ruski zakonodavac ne nameće nikakve zahtjeve o imovinskom statusu pojedinačnog preduzetnika. Kao posljedicu ovoga smatramo prirodnu reakciju učesnika na tržištu - raširenu praksu potpunog isključivanja individualnih poduzetnika iz kruga mogućih kontrapartija većine velikih domaćih privrednih organizacija i gotovo svih stranih, kao i povećane zahtjeve prema ostalim učesnicima. u privrednoj delatnosti u poređenju sa privrednim organizacijama da obezbede svoje obaveze. Ovo takođe objašnjava nevoljnost da se daju velike kredite i druga de facto ograničenja.

IP: nedostaci

Međutim, IP ima određene nedostatke:

• Finansijska odgovornost je veoma visoka, jer u slučaju stečaja, individualni preduzetnik svojom imovinom odgovara za dugove prema budžetu i poveriocima.
• Doprinos za obavezno socijalno osiguranje je stabilan i utvrđuje se na jedinstveni iznos za cijelu godinu. Obavezno platiti, bez obzira da lida li se posao obavlja ili ne.
• Ne mogu dodati suosnivače i investitore za proširenje.
• Za velike investitore, neprivlačan oblik OPF-a koji ne uliva povjerenje.
• Ne može se ponovo izdati ili prodati.
• Prilikom primjene OSNO-a ostaje i potreba za plaćanjem poreza na dohodak fizičkih lica od 13%, gubici iz prethodnih perioda se ne uzimaju u obzir.

OOO: opća ideja

Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je komercijalno društvo koje može osnovati jedna ili više osoba (osim ako pravilima nije drugačije navedeno). Kreira se za svaku zakonom dozvoljenu svrhu, najčešće u komercijalne, ali i u dobrotvorne svrhe.

Glavni koraci u formiranju LLC preduzeća uključuju:

• zaključivanje ugovora;
• udio dioničara u kapitalu;
• imenovanje odbora;
• formiranje nadzornog odbora ili revizorske komisije;
• unos u registar.

Osnivači moraju uložiti u kompaniju prije registracije. Može se formirati na teret novčanih, kao i nenovčanih priloga.

LLC organizuje fizičko, pravno lice. Međutim, ovu kompaniju ne može osnovati druga LLC kompanija.

Akcionari ne odgovaraju za obaveze kompanije svojom ličnom imovinom. Oni imaju jednaka prava i obaveze, osim ako zakonom ili poveljom nije drugačije određeno.

Obaveze osnivača:

• obaveza doprinosa Krivičnom zakonu;
• obavezanadoknaditi nedostajuću vrijednost doprinosa u naturi;
• obaveza za dodatne uplate na dionice.

OOO Prednosti

Među glavnim prednostima LLC preduzeća su:

• osobna odgovornost osnivača je mala;
• u UK se ne mogu ulagati samo finansije i novac, već i OS objekti, materijalne vrijednosti;
• može se ponovo izdati ili prodati;
• privlačan je investitorima;
• nema gornje granice u Krivičnom zakoniku;
• prilika za saradnju sa stranim partnerima kao investitorima;
• moguće je privući nove osnivače u bilo kojoj fazi;
• izvršni direktor može biti izvršni direktor, koji nije nužno osnivač;
• bez poreza na gubitke;
• moguće je pokriti gubitke iz prethodnih godina tekućom dobiti;
• profit se može raspodijeliti proizvoljno.

OOO: nedostaci

Među značajnim nedostacima LLC preduzeća su:

• obavezno knjigovodstvo uz angažovanje računovođe;
• proces registracije je prilično komplikovan i sastoji se od nekoliko faza;
• ne može biti više od 50 osnivača;
• keš disciplina je vrlo stroga;
• sistem upravljanja dokumentima je strogo reguliran;
• kazne su veoma visoke;
• svi zaposleni su odgovorni u okviru svog položaja;
• nije moguće slobodno povlačiti prihod iz opticaja;
• procedurazatvaranje i likvidacija je kompleksna i sastoji se od nekoliko faza.

Uporedni grafikon

Tabela ispod pokazuje razlike između pojedinačnog vlasnika i LLC preduzeća.

IP	OOO
Jednostavna procedura za registraciju sa tri dokumenta: pasoš, prijava i državna pristojba (800 rubalja)	Komplikovana procedura registracije za prikupljanje dokumenata i iznosa državne dažbine
Posao je nedjeljiv, mogućnost samostalnog upravljanja	U okviru mogućnosti postojanja više osnivača, svaki je odgovoran u visini doprinosa Krivičnom zakoniku
Nema potrebe za CC, provjeru računa i štampanje	Treba UK (najmanje 10 tr.), pečat, tekući račun, povelja
Prijavite se i prijavite u mjestu prebivališta	Registrirajte se na bilo kojoj adresi u Rusiji
Ne mogu se baviti svim vrstama djelatnosti (na primjer, pojedinačni preduzetnik ne može učestvovati u poslovima osiguranja, bankarstva, turoperatora)	Nema ograničenja na tipove upravljanja
Nema potrebe da angažujete računovođu. NIJE potrebno voditi blagajnu, prijavljivanje je minimalno	Potreban je računovođa za vođenje evidencije
Odgovoran za svoju imovinu, čak i nakon likvidacije	Odgovara samo unutar CC
Mali iznosikazne	Visoke kazne
Primjena pojednostavljenih poreskih šema	Stroži sistem oporezivanja, osnivači plaćaju 13% prihoda
Niska reputacija	Reputacija može biti visoka
Jednostavnost otvaranja filijala	Potrebna je registracija filijale
Povlačenje novca ima jednostavnu šemu	Teško za podizanje novca
Ne mogu prodati, kupiti	Možete prodati, kupiti
Primjena patentnog sistema	Patentni sistem se ne može koristiti
Poteškoće u širenju poslovanja kroz ulaganje	Možete privući investitore i investicije
Dokumentacija za sve poslovne aktivnosti nije potrebna	Striktna kontrola i računovodstvo svih privrednih aktivnosti
Jednostavna procedura zatvaranja	Komplikovana procedura likvidacije

Iz gornje tabele postaje jasno da postoji velika razlika između opisanih organizacionih oblika. Stoga morate pažljivo razmotriti sve nijanse prije nego što odaberete određeni oblik poslovanja.

Plaćanja osiguranja za individualne preduzetnike: korist ili mana?

Pretpostavlja se daIndividualni preduzetnik u ovom pogledu gubi od DOO, jer ima obavezu da FOJ plaća fiksne isplate osiguranja. Ako pojedinačni preduzetnik radi bez zaposlenih, tada se godišnje uplate PFR-u u iznosu od 29.354 rubalja, u obaveznom zdravstvenom osiguranju - 6.884 rubalja. Ukoliko individualni preduzetnik ima zaposlene, onda je za njih potrebno uplatiti i premije osiguranja u iznosu od 30% zarade.

Značajan nedostatak je činjenica da se ova plaćanja moraju izvršiti u bilo kom obliku aktivnosti, bez obzira da li preduzeće posluje ili ne, isplativo je ili ne.

Veliki plus je činjenica da se iznos poreza, na primjer, uz UTII može u potpunosti smanjiti za iznos izvršenih uplata, ali samo u situaciji kada individualni poduzetnik nema zaposlene za zapošljavanje. Ako ima zaposlenih, iznos poreza se umanjuje za najviše 50% od obračunate vrijednosti.

Plaćanja i porezi za zaposlene

Razmotrimo razlike u oporezivanju individualnih preduzetnika i DOO u odnosu na zaposlene.

Nema razlike u plaćanju poreza za zaposlene u privatnim preduzetnicima i društvima sa ograničenom odgovornošću. Sva preduzeća, bez obzira na oblik vlasništva, moraju da uplate osiguranja prenesu vanbudžetskim fondovima (30% plate isplaćene zaposlenom). Takođe je potrebno platiti porez na dohodak (porez na dohodak građana) od zaposlenih u iznosu od 13%.

Ova činjenica značajno povećava komercijalni teret, jer mala preduzeća zaobilaze službeno zapošljavanje zaposlenih, na primjer, kroz ugovore o radu sa izvođačima.

Poreski sistemi

Razmotrimo razlike između oporezivanja IP i LLC preduzeća. Postoje sljedeći sistemi izuzeća za ove obrasce:

• USN u različitim verzijama.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentni sistem samo za IP.
• BAS.

Svaki od navedenih sistema ima svoje prednosti, karakteristike i nedostatke.

Kada se uporede porezi DOO i individualnih preduzetnika, može se primetiti da između njih nema značajnih razlika. Međutim, za individualne preduzetnike je moguća primena patentnog sistema, ali je za DOO to isključeno. Glavno pravilo i za DOO i za pojedinačne preduzetnike je da je odmah nakon registracije preduzeća potrebno deklarisati izabrani sistem oporezivanja. U suprotnom, primijenit ćemo BASIC.

Tabela ispod pokazuje karakteristike pojedinačnih preduzetnika i LLC preduzeća u poređenju sa sistemima oporezivanja.

Sistem	Objekat	Za IP	Za OOO
USN 6%	Prihod po stopi od 6%	Zamjena poreza na dohodak fizičkih lica, poreza na imovinu i PDV-a. Broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi, prihod je manji od 60 miliona rubalja. godišnje	Zamjena PDV-a, poreza na dohodak i poreza na imovinu Potrebni su računovodstvo i KUDiR
USN 15%	Prihodi minus troškovi po stopi od 15%	Zamjena poreza na dohodak, poreza na imovinu i PDV-a Morate popuniti KUDiR uz potvrduoperacije Broj zaposlenih ne više od 100 ljudi, prihod manji od 60 miliona rubalja. godišnje	Oslobođenje od svih vrsta poreza Potrebni su računovodstvo i KUDiR
UTII	Potencijalni mogući prihod po vrsti aktivnosti Oklada 15%	Pravi prihodi nisu važni. Troškovi ne zahtijevaju potvrdu. Zamjena poreza na dohodak fizičkih lica, PDV-a i ostalih poreza	Oslobođenje od svih vrsta poreza Računovodstvo se mora voditi
ECHN	Prihodi minus troškovi Oklada 6 %	Vesti KUDiR. Zamjena poreza na dohodak, PDV-a i ostalih poreza	Oslobođenje od svih vrsta poreza
Patent	Potencijalni godišnji prihod Oklada 6 %	Broj zaposlenih do 15 ljudi, prihod ne prelazi 60 miliona rubalja.	Nije primjenjivo

Proučavanje poreza LLC preduzeća i pojedinačnih preduzetnika u poređenju jednih sa drugima otkrilo je činjenicu da nema značajnih razlika.

Izvještavanje individualnih preduzetnika i doo

Izvještavanje pojedinačnih preduzetnika i DOO i poređenje oblika aktivnosti između njih omogućava nam da istaknemo sljedeće karakteristike:

• prijavljivanje poreza (deklaracije i KUDiR) zavise od poreskog sistema, ali ne i od oblika poslovanja;
• izvještavanje o zaposlenima za individualne preduzetnike i DOO je slično (u ovom slučaju, ako nema zaposlenih u individualnom preduzetniku, onda se prijava uopšte ne podnosi).

U isto vrijeme, male organizacije sa najviše 100 zaposlenih i prihodima manjim od 400 miliona rubalja godišnje imaju pravo primijeniti računovodstvo u pojednostavljenom obliku, a izvještavanje će također biti pojednostavljeno..

Pojedinačni preduzetnici i LLC preduzeća koja u svom radu koriste gotovinu moraju poštovati pravila gotovinske discipline (treba napomenuti da su za individualne preduzetnike ova pravila mnogo lakša nego za LLC preduzeća).

U tabeli je prikazano poređenje individualnih preduzetnika i DOO po obrascima za prijavu u skladu sa odabranim sistemom oporezivanja. Uslovi za različite tipove OPF-a su takođe posebno naznačeni.

Poreski režim	Izvještavanje za IP	Izvještavanje o LLC-u	Termin za IP	Termin za OOO
LLC i IP na pojednostavljenom poreskom sistemu: poređenje obrazaca za prijavu	Deklaracija USN	Deklaracija USN	Do 30.04.	Najkasnije do 31. marta
UTII	UTII deklaracija	UTII deklaracija	Do 20. dana nakon izvještajnog mjeseca	Do 20. dana nakon izvještajnog mjeseca
ECHN	ECHN deklaracija	ECHN deklaracija	Najkasnije do 31. marta	Najkasnije do 31. marta
Patentni sistem	Nije servirano	Nije primjenjivo	-	-
BASIC	3-NDFL	Prijava poreza na dohodak	Najkasnije do 30.04	Najkasnije 28. dana nakon izvještajnog kvartala, najkasnije do 28. marta za godinu
4-porez na dohodak	Povrat poreza na imovinu	Ne kasnije od 5 dana nakon izvještajnog mjeseca prijema prihoda	Najkasnije do 30. marta
PDV prijava	PDV prijava	Najkasnije 25. dana nakon izvještajnog kvartala	Najkasnije 25. dana nakon izvještajnog kvartala

Odgovornost LLC preduzeća i pojedinačnih preduzetnika: poređenje i kazne

Prilikom registracije DOO, treba imati na umu da je odgovornost DOO mnogo veća od odgovornosti pojedinačnog preduzetnika iu smislu obima i kazni. Na primjer, kazne za DOO i pojedinačne poduzetnike u poređenju jedni s drugima za nepravilnu upotrebu kase razlikuju se deset puta. Za individualne preduzetnike 3-4 hiljade rubalja, a za LLC - 30-40 hiljada rubalja

Za upravne prekršaje odgovornost DOO je mnogo veća od odgovornosti individualnih preduzetnika. Osim toga, odgovornost se može dodijeliti ne samo organizaciji, već i određenim službenicima.

Krivična kazna za menadžere preduzeća je takođe strožija nego za individualne preduzetnike. Ovo podrazumijeva niz članova u Krivičnom zakoniku, koji je posebno posvećen organizacijama u obliku DOO.

Poreska obaveza DOO i individualnog preduzetnika u međusobnom poređenjuotprilike isto što se tiče prekršaja, ali se prelijeva u smislu iznosa plaćanja.

Razlike između OJSC, LLC i IP

Ako uzmemo forme kao što su OJSC, LLC, IP, razlika je, prije svega, u složenosti procedura otvaranja i zatvaranja, izboru aktivnosti i mogućnostima za budući razvoj. Za male oblike individualnog poslovanja biraju se individualni preduzetnici. Doo se koristi za inicijativnu grupu osnivača koji žele jednakost u upravljanju i profitu. OJSC su osnovana da kompanijama pruže široku slobodu rada i veliki obim.

Da li je moguće uporediti oblike kao što su IP, LLC, CJSC? Njihove razlike jedna od druge su očigledne, gore su naznačene. Osim toga, vrijedno je napomenuti tako važnu tačku kao što je ograničavanje broja osnivača u CJSC.

Studija slučaja: Pružanje stomatoloških usluga

Pretpostavimo da poduzetnik odluči otvoriti stomatološku ordinaciju ili kliniku. U posljednje vrijeme ova vrsta usluge je vrlo popularna među stanovništvom. Za organizaciju aktivnosti, naravno, bitna je nabavka opreme, odabir kadrova i dobijanje licence. Ali ne zaboravite na tako važnu točku kao što je registracija aktivnosti. U ovoj fazi je relevantno pitanje koji organizacioni oblik je bolje izabrati za buduću stomatologiju.

Da bismo odgovorili šta je najprikladnije u stomatologiji: individualni preduzetnik ili LLC preduzeće, poređenje prednosti i mana svakog oblika delatnosti biće najprikladnije. Ključna stvar je činjenica da učesnici DOO ne odgovaraju za obaveze društva svojom imovinom, za razliku odIP. Međutim, prednost IP-a je pojednostavljena procedura registracije i računovodstva. U slučaju individualnog poduzetništva, možete raditi samo samostalno, a zaposliti samo mlađe medicinsko osoblje. Ne postoje takva ograničenja u LLC preduzeću. Kod individualnog preduzetnika svaki zaposleni mora imati licencu, a za DOO - jedno je za sve, osim toga, ne morate plaćati premije osiguranja za sebe. Međutim, prilikom registracije individualnog poduzetnika moguće je koristiti PSN, a procedura je mnogo jednostavnija i jeftinija. Doprinosi se plaćaju samo za zaposlene, ako ih ima.

Dakle, pitanje izbora pravnog oblika u stomatologiji je prilično relevantno: individualni preduzetnik ili DOO? Poređenje obrazaca pokazalo je da je za malo preduzeće isplativije za individualnog preduzetnika, a za opštu kliniku - DOO.

Zaključak

Kao rezultat toga, da biste pravilno odabrali pravni oblik buduće kompanije, morate uporediti pojedinačne preduzetnike i LLC preduzeća i uzeti u obzir niz faktora:

• zanimanje;
• rizikujte svoj novac i imovinu;
• procijenjeni prihod;
• poreski sistem;
• mogućnosti razvoja i rad sa partnerima;
• poteškoće pri registraciji i zatvaranju kompanije.

Da bismo shvatili šta je isplativije otvoriti - individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća, potrebno je formulisati cilj budućeg poslovanja. Ako postoji plan razvoja i proširenja, onda bi DOO bila najbolja opcija. Međutim, ako ima malo sredstava, u početku je vrijedno otvoriti IP.

Treba napomenuti da su sistemi oporezivanja individualnih preduzetnika i DOO isti (sa izuzetkom PSN-a), međutim, postoje razlike u računovodstvu i vođenju gotovinskih evidencija, što DOOvrši strogo u skladu sa zakonom.

Odgovornost za prekršaje u slučaju individualnog preduzetnika je minimalna, međutim, za situaciju sa DOO iznos kazni se povećava nekoliko puta.