Plaćanje goriva i maziva: izvršenje ugovora, postupak obračuna, pravila i karakteristike registracije, obračuna i plaćanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Često nastaju situacije kada je, zbog proizvodnih potreba, zaposleni primoran da koristi svoju imovinu. Najčešće se radi o upotrebi mašine. Osim toga, poslodavac je dužan to nadoknaditi: platiti gorivo i maziva (POL), amortizaciju i druge troškove. Kako to učiniti što efikasnijim?

Zakonodavni okvir

Malo ljudi čak i ne razumije šta znači plaćati gorivo i maziva i naknadu za korištenje osobnih vozila. I poslodavci to iskorištavaju. Iako je njihova obaveza da zaposleniku nadoknade troškove propisana članom 188. Zakona o radu. Međutim, kao što će se vidjeti u nastavku, njegova upotreba nije najbolja opcija. Mnogo više korisnih informacija sadržano je u Građanskom i Poreskom zakonu. Da biste iskoristili sve pogodnosti koje pružaju, morate ispravno pristupiti pitanju.

Kako to funkcionira u praksi?

Često se zaposleniku daje izbor: ili idete autobusom 300 km do drugog grada po vrućini,ili vozite vlastiti automobil. Ne pada mu na pamet da mu se troškovi za plaćanje goriva i maziva i ne samo mogu i trebaju nadoknaditi. Preduzeća iskorištavaju pravnu nepismenost zaposlenih. Većina ne zna šta je gorivo na poslu i naknada troškova.

Uzgred, ovo se ne odnosi samo na automobil, već i na bilo koju drugu ličnu imovinu koju zaposleni koristi u obavljanju svojih službenih dužnosti. Najčešće se koristi samo lični prevoz. Shodno tome, isplata goriva i maziva zaposlenima na teret poslodavca je norma. Iako se ne slažu svi poslodavci da plate.

Par primjera

Svako ko je ikada pokušao da radi kao prodajni predstavnik je iskusio ovo. Drugi primjer gdje zaposleni najčešće koriste vlastiti prijevoz je taksi. Za primanje naknade zaposleni mora koristiti automobil ili drugu imovinu samo uz znanje i dozvolu uprave. I sve mora biti dokumentovano.

Plaćanje goriva i maziva zaposlenima - šta je to?

Često ni računovodstveni radnici ne znaju odgovor na ovo pitanje, a kamoli obični zaposlenici. Mnogi ljudi misle da su gorivo i maziva samo gorivo: benzin ili dizel gorivo. Ovo nije sasvim tačno. Zapravo, mnogo više stvari se naziva gorivom i mazivima (goriva i maziva):

• maslac;
• antifriz - zimi;
• ostali potrebni potrošni materijal.

Prema tome, plaćanje goriva i maziva uključuje ne samo troškove goriva.

Kako to učiniti službenim?

Postoje 3 načinaformalizirajte svoje ugovore sa poslodavcem:

• dodatni ugovor uz ugovor o radu;
• ugovor o najmu automobila;
• ugovor o pružanju transportnih usluga.

Svaki od njih ima svoje prednosti i nedostatke. Pogledajmo ih detaljno u nastavku.

Dodatak ugovora o radu

Najjednostavnije je zaključiti dodatni ugovor sa poslodavcem uz ugovor o radu. Međutim, jednostavnije ne znači i efikasnije: zaposlenima neće biti lako da primaju plaćanje goriva i maziva na teret poslodavca. Ispod je primjer takvog sporazuma.

Treba jasno navesti:

• marka i karakteristike vozila;
• iznos mjesečne naknade i troškovi koje poslodavac također nadoknađuje: plaćanje goriva i maziva, tekuće i glavne popravke, dijagnostika i održavanje, osiguranje;
• rok do kojeg se mora dostaviti izvještaj o stvarnim troškovima;
• uslovi u kojima poslodavac nadoknađuje troškove zaposlenika.

Zaposleni mora često putovati po uputama uprave, ili putujuća priroda posla predviđa obavljanje njegovih službenih dužnosti. Zaista, prema zakonu, plaćanje goriva i maziva prilikom korišćenja ličnih vozila, kao i naknada za druge troškove, moguće je samo ako postoji proizvodna potreba.

Svakog mjeseca, zaposlenik podnosi izvještaj o svojim putovanjima, gdje naznačuje:

• datum putovanja;
• vrijeme polaskai povratak;
• destination;
• svrha putovanja.

Osim toga, ovaj dokument mora sadržavati datum sastavljanja i potpis zaposlenika.

Prednosti i nedostaci dodatnog ugovora

Naknada troškova radnika po ugovoru o radu prvenstveno je korisna za poslodavca. Uostalom, uvijek ga možete ograničiti na veličinu predviđenu Vladinom uredbom br. 92 od 8. februara 2002.: 1200 rubalja - za automobile s zapreminom motora manjim od 2000 cm³ i 1500 rubalja - za automobile sa zapreminom motora većim od 2000 cm^3.

Međutim, malo je vjerovatno da će takva naknada odgovarati zaposleniku - po trenutnim cijenama benzina, gotovo ju je nemoguće ispuniti. Shodno tome, poslodavac mora napraviti kompromis i sklopiti ugovor o zakupu ili ugovoru o pružanju transportnih usluga, ili platiti iz svog džepa - neće biti moguće nadoknaditi naknadu kroz smanjenje poreza.

Kako iznajmiti automobil?

U ovom slučaju, odnos između stranaka će biti regulisan Građanskim zakonikom. U praksi se češće koriste iznajmljivanje broda bez sjedala. Ispod možete vidjeti tipičan ugovor.

U ugovoru o zakupu obavezno je navesti:

• karakteristike automobila: marka, godina proizvodnje, boja, broj karoserije i motora, državni broj;
• uslovi podzakupa - poželjno je zabraniti poslodavcu da iznajmi automobil nekom drugom;
• ostali aranžmani - ko i u kom vremenskom roku izvodi MOT, ko plaćapotrošni materijal i održavanje, u koje svrhe se auto može koristiti - npr. samo prevoz putnika.

Prilikom sklapanja ugovora o najmu, morate shvatiti da time svoj automobil prenosite na kompaniju, doduše privremeno, ali na korištenje. Dok po ugovoru o radu samo vi možete koristiti auto.

Stoga, ugovor o zakupu mora tačno odrediti kako poslodavac može koristiti vaš automobil. U suprotnom, nemojte se iznenaditi da ćete biti primorani da prevozite raznu robu ili neku vrstu smeća - uostalom, kompanija je sada vlasnik automobila, doduše privremeno.

Važno: obavezno fiksirajte cijenu automobila u trenutku najma u ugovoru.

Često postoji problem što stranke ne znaju kako da propisuju plaćanje goriva i maziva u ugovoru o zakupu. Čak se i advokati raspravljaju o tome. Obračun plaćanja goriva i maziva vrši se na osnovu tovarnih listova - prema stvarnoj kilometraži. Za to postoje posebna pravila na osnovu kojih se vrši otpis.

Stručnjaci i dalje preporučuju sklapanje ugovora o najmu automobila uz plaćanje goriva i maziva. Međutim, to je po dogovoru. Ukoliko u zakupu nije predviđeno plaćanje goriva, sa dobavljačem se zaključuje poseban ugovor o plaćanju goriva i maziva, a vozaču se izdaje kartica za gorivo sa određenim limitom.

Takođe je važno unaprijed navesti druge nijanse: da li vam kompanija plaća fiksni iznos svakog mjesecaili plaćanje je po satu - zavisno od stvarno odrađenih sati, ko i kako plaća osiguranje.

Ugovor o pružanju transportnih usluga

Koristi se mnogo rjeđe - uglavnom ako se roba prevozi ličnim prijevozom. Zamislite kompaniju za selidbe. Umjesto kupovine ili lizinga automobila, mogla je sklopiti ugovor sa utovarivačem koji posjeduje željeni automobil za pružanje usluga transporta.

Tako bi utovarivač obavljao svoje neposredne poslove (utovar i istovar) prema ugovoru o radu. I privatno bi pružao usluge prevoza ove robe od tačke A do tačke B. Međutim, za to bi morao da izda IP, jer je preduzetnička delatnost zabranjena u Ruskoj Federaciji bez registracije.

Kako vlasnik automobila može optimizirati poreze?

Za iznajmljivanje automobila ili pružanje transportnih usluga, zaposlenik će morati izdati IP adresu. Strogo govoreći, on može iznajmiti svoj automobil, a da nije preduzetnik. Međutim, ako postoji nekoliko takvih automobila, još uvijek morate izdati IP. Osim toga, u ovom slučaju plaća manje poreza - 6% na pojednostavljeno oporezivanje prihoda, umjesto 13% poreza na dohodak građana. Međutim, porez na dohodak od 13% će i dalje biti zadržan od njegove službene plate.

Ovde postoji još jedna važna nijansa. Bez obzira na učinak individualnog preduzetnika, on mora plaćati premije osiguranja, čak i ako nema zaposlene. Iznos je fiksni i u 2018. iznosi 32.385 rubalja. Međutim, ako prihod pojedinačnog preduzetnika prelazi 300.000 rubalja godišnje, tadadoplata od 1% razlike "prihod minus 300.000 rubalja".

Međutim, iznos premije osiguranja ne može premašiti određeni iznos. U 2018. to je 212.360 rubalja u penzijski fond (ovaj novac „ne nestaje“, već ide na formiranje buduće penzije preduzetnika) i 5.840 rubalja u obliku doprinosa za zdravstveno osiguranje. Ukupno, premije osiguranja za individualne preduzetnike ne mogu prelaziti 218.200 rubalja godišnje.

Na prvi pogled, premije osiguranja su nepotrebni dodatni troškovi. Ali da li je zaista tako? Ne baš. Činjenica je da individualni preduzetnici imaju pravo da umanje akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu "Dohodak" za iznos uplaćenih premija osiguranja. Dakle, prilikom iznajmljivanja automobila uopšte ne možete platiti porez (iznos poreza vjerovatno neće premašiti plaćene doprinose), a potpuno je legalno. A glavni dio uplaćenih doprinosa ide na vašu buduću penziju.

Važno: status individualnog preduzetnika i pojednostavljeni poreski sistem ne oslobađaju preduzetnika od plaćanja poreza na prevoz. Svejedno će se morati platiti. Ali porez na imovinu u ovom slučaju ne treba platiti.

Primjer kako individualni preduzetnik povećava prihod od iznajmljivanja automobila

Zamislimo da je Ivan iznajmio svoj auto kompaniji Romashka LLC, čiji je on zaposlenik, za 100.000 rubalja mjesečno. Istovremeno, firma brine o tekućim i velikim popravkama automobila, kao i plaćanju goriva i maziva i ostalog potrošnog materijala.

Bez registracije individualnog preduzetnika, zaposleni bi primao samo 1.044.000 rubalja godišnje. Poslodavac bi kao Ivanov poreski agent samostalno odbio 13% poreza na dohodak od ovog iznosa. Istovremeno, nakon što je izdao IP na pojednostavljenom poreskom sistemu"Prihodi", Ivan bi plaćao sljedeće poreze:

• doprinosi za osiguranje u Penzioni fond: 32385 + 1% × (100.000 × 12 - 300.000)=41385 rubalja;
• doprinosi za zdravstveno osiguranje: 5840 rubalja;
• USN 6%: 100.000 × 12 × 6% - 41385 - 5840=24775 rubalja.

Prema tome, njegov neto prihod bio je 100.000 × 12 - 41385 - 5840 - 24775=1.128.000 rubalja. Štaviše, 41.385 rubalja bi otišlo u Ivanovu buduću penziju, a ne u državnu blagajnu. Tako bi poreska ušteda iznosila 125.385 rubalja godišnje. Ili nešto više od 10.000 rubalja mjesečno.

Osim toga, u prvom slučaju Ivan odmah plaća porez na dohodak. U stvari, on i ne vidi ovaj novac - poslodavac mu prebacuje porez. U drugom, Ivan prima cijeli iznos “u ruke”. I onda plaća porez. Štaviše, može ih distribuirati kako želi tokom godine - glavna stvar je da sve platite najkasnije do 31. decembra.

Mogućnost upravljanja vremenom plaćanja poreza pruža značajnu prednost. Pretpostavimo da je Ivan odlučio ravnomjerno rasporediti porezno opterećenje i platiti dospjeli iznos svaki kvartal.

Tako može dodatno osloboditi sljedeće iznose:

• januar - 100.000 × 13%=13.000 rubalja;
• februar - 100.000 × 13% +13.000=26.000 rubalja;
• mart - 100.000 × 13% + 13.000 + 13.000=39.000 rubalja.

Do kraja marta može koristiti ovaj novac kako mu odgovara. I tek onda uplatite odgovarajuću uplatu za premije osiguranja, čime se umanjuje akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihod".

UključenoNa prvi pogled se čini da su iznosi male. Ali ako Ivan poveća svoje prihode za 10 puta - iznajmi nekoliko automobila ili izabere lizing umjesto iznajmljivanja, ušteda će postati impresivna.

Kako preduzeće može uštedjeti na porezima?

Ako je firma na DOS-u (opštem sistemu oporezivanja) ili na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi minus rashodi" (jedan od tipova pojednostavljenog sistema oporezivanja), tada se plaćaju troškovi iznajmljivanja automobila, pružanja usluga prevoza ili isplata naknade po ugovoru o radu može se uzeti u obzir za smanjenje poreske osnovice. Istina, u potonjem slučaju, za automobile, iznos odbitka je ograničen zakonom.

U slučaju iznajmljivanja auta na DOS-u, ne samo da se najam povlači, već i:

• gorivo i maziva i drugi potrošni materijal;
• održavanje i remont automobila;
• Održavanje, pranje, parking i parking;
• osiguranje;
• plate vozača.

Štaviše, samo dokumentovani troškovi se priznaju kao odbitni troškovi. Istovremeno, oni moraju biti ekonomski opravdani.

Važno: kompanija nije vlasnik iznajmljenog automobila, pa stoga nije u obavezi da plaća porez na imovinu i transport.

Preduzeća obično zarađuju više novca od troškova najma automobila. Shodno tome, smanjenjem poreza na dohodak moguće je više nego nadoknaditi sve stvarno nastale troškove.

Summarize

Član 188. Zakona o radu obavezuje poslodavcaNadoknaditi zaposleniku korišćenje ličnog prevoza u službene svrhe. Ako je takva upotreba povremena, dovoljno je samo zaključiti odgovarajući dopunski ugovor uz ugovor o radu i dostaviti izvještaj na vrijeme.

Međutim, ako zaposlenik bez korištenja ličnog prijevoza ne može obavljati svoje dužnosti i primoran je stalno koristiti svoj automobil u poslovne svrhe, ova naknada neće moći pokriti većinu stvarno nastalih troškova. Da li je to samo na račun dobiti preduzeća. Organizacija će moći koristiti takvu naknadu za smanjenje poreza na dohodak samo u iznosu utvrđenom zakonom, koji neće pokriti ni desetinu stvarnih troškova.

Shodno tome, ovaj pristup nije koristan ni za zaposlenog ni za kompaniju. A sve zbog specifičnosti oporezivanja: zaposleni, kao pojedinac, plaća previše poreza na dohodak, a kompanija ne može pravilno optimizirati poreze. Mnogo je isplativije za obje strane sklopiti ugovor o zakupu ili pružanju usluga prevoza (ako se prevoze drugi putnici ili teret).

Samo u ovom slučaju, zaposlenik će morati da izda IP - procedura nije komplikovana i ne oduzima mnogo vremena. Neki ljudi misle da, postavši samostalni preduzetnik, neće moći da rade kao privatnici. Međutim, u stvari je moguće - zakon ne zabranjuje.