Kako izračunati porez na zemljište? Uslovi plaćanja, pogodnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Kao što znate, jedna od najvažnijih komponenti budžeta svake države su porezi. Oni su lokalni i nacionalni i pune odgovarajuće budžete. Jedan od obaveznih poreza u Ruskoj Federaciji je porez na zemljište. Šta je to i ko bi to trebao platiti? Postoje li olakšice za porez na zemljište za penzionere, invalide i druge kategorije građana? Kako pravilno izračunati iznos naknade i od čega ona zavisi? Ne zna svaki Rus odgovore na sva ova pitanja.

Porez na zemljište: kome i zašto se dodjeljuje

Svako ko posjeduje ili koristi parcelu mora platiti porez. Ova zbirka se zove - zemlja. Nije bitno da li je vlasnik lokacije fizičko lice, da li je registrovan kao samostalni preduzetnik ili zemljište pripadaorganizacije. Ovdje je pravilo vrlo jednostavno: ako imate zemlju, platite porez. Postoji samo jedan izuzetak od ovog pravila - ako se zemljište daje u zakup, onda porez plaća njegov stvarni vlasnik, odnosno zakupodavac. Dakle, ako nemate ugovor o zakupu, jednostavno morate znati kako izračunati porez na zemljište. Iako ova računica nije previše komplikovana, ipak ima nekih nijansi u njoj.

Poreska osnova

Da biste razumjeli kako se obračunava porez na zemljište, potrebno je da saznate koje parcele treba da se oporezuju i ko za šta treba da plati, odnosno utvrdite svoju poresku osnovicu.

Porez na zemljište je godišnja pojava. Za preduzeća, oporezivo zemljište uključuje:

• područja zauzeta zgradama i raznim strukturama;
• susedne teritorije koje se koriste za održavanje života preduzeća;
• tehničke i sanitarne zone postojećih objekata.

Osnova za utvrđivanje ukupne površine su dokumenti za pravo korištenja, posjedovanja ili posjedovanja zemljišta.

Prilikom utvrđivanja poreske osnovice vrijedi imati na umu: za one parcele koje su namijenjene za opsluživanje prostorija koje pripadaju različitim vlasnicima, naknada se obračunava posebno za svaku zgradu.

Ako je zgrada u zajedničkom vlasništvu, onda se naknada za zemljište naplaćuje srazmjerno udjelu vlasništva svakog od vlasnika.

Prilično je teško izračunati porez na zemljište za poljoprivredna preduzeća. Poenta je da u ovomeU ovom slučaju, podjela parcela na poljoprivredne i nepoljoprivredne je od velikog značaja. Osim toga, bitna je lokacija lokacije, njen kvalitet i sastav - svi ovi parametri utiču na poreznu stopu.

Šta se smatra predmetom oporezivanja

Iz navedenog možemo zaključiti da se porez na zemljište za fizička lica, kao i organizacije i preduzeća plaća sa bilo koje zemljišne parcele (kao i iz njenog udjela), datog na korištenje, vlasništvo ili posjed.

Predmet oporezivanja su:

• poljoprivredno zemljište dato pojedincima ili preduzećima za hortikulturu, stočarstvo, hortikulturu ili izgradnju ljetnih vikendica;
• parcele koje se daju građanima za uređenje ličnih pomoćnih parcela, kao i seljačkih (poljoprivrednih) salaša;
• poljoprivredno zemljište ustupljeno privrednim društvima, zadrugama, partnerstvima, kao i drugim komercijalnim i neprofitnim preduzećima, poljoprivrednim obrazovnim institucijama (univerzitetima, tehničkim školama), istraživačkim organizacijama, obrazovnim i eksperimentalnim farmama;
• površine rekreativne zone koje se koriste za organizovanje rekreativnih, sportskih, kulturno-rekreativnih i turističkih aktivnosti; pansioni, kampovi, kuće za odmor, turistički parkovi, kampovi i dječije stanice, park šume i drugi slični objekti;
• zemlja šumskog i vodnog fonda;
• područja dodijeljena za energetiku, komunikacije, industriju, transport i druge objekte;
• zemlja,koristi se za aktivnosti radiodifuznih i televizijskih organizacija;
• druga područja.

Treba imati na umu da se datumom nastanka prava na određenu parcelu smatra momentom registracije u USRR.

Poreske stope

Pre svega, stopa poreza na zemljište zavisi od toga kako se zemljište koristi.

Ako se parcela koristi za individualnu stambenu izgradnju, za sopstvenu pomoćnu parcelu ili kao poljoprivredno područje, tada iznos poreza na zemljište neće biti veći od 0,3% katastarske cijene parcele. Po istoj stopi porez se plaća i za građevinske parcele, kao i za zemljište dodijeljeno za potrebe carine, nacionalne sigurnosti i odbrane.

Ako se zemljište koristi u komercijalne svrhe, stopa poreza na zemljište automatski raste na 1,5%. U nekim slučajevima, stopa naknade može biti manja od tri desetine procenta - zavisi od politike lokalne samouprave.

Katastarska vrijednost parcele

Pošto plaćanje poreza na zemljište direktno zavisi od katastarske procene, pogledajmo šta je to i gde se to može naći. Katastarska cijena zemljišne parcele utvrđuje se iz državne procjene zemljišta. Ovakvu procjenu vrše općinske vlasti u skladu sa zakonom najmanje jednom u pet godina.

To se dešava ovako:

• jednom svakih 5 godina izvršni organi konstitutivnog entiteta Ruske Federacije odlučuju o potrebikatastarska procjena;
• onda Odeljenje Rosreestra priprema listu zemljišta, uzimajući u obzir karakteristike svake opštine;
• Nakon konačnog odobrenja liste, vrši se evaluacija;
• informacije dobijene tokom procene se šalju nazad u Rosreestr;
• Kako informacije postanu dostupne, Rosreestr Department objavljuje informacije o katastarskoj vrijednosti zemljišnih parcela na svojoj službenoj web stranici.

Kako osporiti vrijednost zemljišta

Kao što ste već shvatili, da biste znali kako izračunati porez na zemljište, morate znati cijenu same stranice i njene parametre. Međutim, u praksi je često moguće naići na činjenicu da katastarska vrijednost zemljišta premašuje njegovu realnu tržišnu cijenu. Činjenica je da se trošak parcele formira na osnovu prosječne cijene površine u katastarskoj četvrti, dok se lokacija samog zemljišta ne uzima u obzir. Zbog toga je iznos poreza nerazumno visok.

Primjer je Moskovska regija. Ne tako davno, stanovnici ove regije suočili su se s činjenicom da se porez na zemljište u Moskovskoj regiji pokazao nekoliko desetina puta viši nego u prethodnim periodima.

Ako ste i vi suočeni sa sličnom situacijom, morate znati da možete osporiti cijenu stranice kontaktiranjem posebne komisije. Dva su razloga za takvu reviziju:

• netačne informacije primljene o određenom objektu;
• imenovanje u odnosu na zemljišnu parcelu njene stvarne vrijednosti, dovođenje do tržišne vrijednosti.

Posljednja baza je optimalna, jer vam omogućava da zaista smanjite cijenu zaliha.

Da biste osporili cijenu parcele trebate:

• naručite izvještaj o njegovoj vrijednosti od nezavisne kompanije za procjenu;
• pripremiti potreban paket dokumenata i predati ga matičnom uredu;
• provesti pregled izvještaja u kompaniji procjenitelja;
• dostavite u matičnu službu pasoš lokacije i ovjerene kopije vlasničkih dokumenata za njega.

Procedura za obračun i plaćanje poreza

Izračunati katastarski porez na zemljište u principu nije teško.

Generalno, formula izgleda ovako:

ZN=Ks x Sn x K, gdje je:

• ZN - porez na zemljište;
• Ks - katastarska vrijednost parcele;
• Sn - poreska stopa (od 0,3 do 1,5 u zavisnosti od namene sajta);
• K - koeficijent, koji pokazuje odnos broja mjeseci u vlasništvu nad zemljištem i ukupnog broja mjeseci u godini; na primjer, ako ste kupili stranicu prije 9 mjeseci, tada je K=9/12=0,75 Ako ste koristili stranicu u protekloj godini, tada je K=12/12=1.

Ovdje je važno zapamtiti da se porez naplaćuje samo za pune mjesece korištenja (vlasništva) zemljišta.

Ako vam dodjela pripada na osnovu dionica, tada morate platiti porez srazmjerno svom udjelu.

Najkasnije 30 dana prije dana uplate, poreska služba će poslati obavještenje obvezniku poreza na zemljište (na mjestu registracije). Ovaj dokument utvrđuje iznos, poresku osnovicu idatum plaćanja.

Ko je oslobođen poreza na zemljište

Morate znati da postoje kategorije građana za koje su predviđene razne olakšice na porez na zemljište. Iznos plaćanja poreza na zemljište djelimično je smanjen za sljedeće grupe stanovništva:

• Heroji Ruske Federacije;
• Heroji socijalističkog rada, kao i nosioci Ordena slave i radne slave;
• Heroji Sovjetskog Saveza;
• članovi porodice vojnika koji primaju porodične naknade;
• velike porodice sa 3 ili više maloletne dece, uključujući i one koji se školuju u obrazovnim ustanovama bilo koje pravne forme, ili koji su u vojsci do svoje 23 godine;
• onemogućena grupa I ili II
• starosni penzioneri koji su izdržavani od invalida II ili III grupe ili osoba koje su dobile invaliditet prije 2004. godine;
• djeca mlađa od punoljetnosti;
• veterani i vojni invalidi Drugog svetskog rata i (ili) vojnih operacija;
• likvidatori nesreće u Černobilu i Majaka;
• zračeno kao rezultat ispuštanja radioaktivnog otpada u Teču i eksplozija na poligonu Semipalatinsk;
• testeri nuklearnog i termonuklearnog oružja;
• osobe koje su oboljele od radijacijske bolesti kao rezultat testova ili vježbi vezanih za bilo koju vrstu nuklearnog oružja i instalacija, uključujući svemirska.

Za sve gore navedene kategorije, porez na zemljište godišnje se može smanjiti smanjenjem katastarske vrijednosti lokacije za iznos koji ne prelazi 10 hiljadarubalja.

Predstavnici autohtonih malobrojnih naroda Sibira i Dalekog istoka potpuno su oslobođeni plaćanja zemljišne naknade u odnosu na ona zemljišta koja se koriste za život i poljoprivredu.

Do nekog vremena penzioneri su takođe bili potpuno oslobođeni plaćanja poreza na zemljište. Međutim, usvajanjem novog Poreskog zakona 2005. godine ukinute su olakšice za porez na zemljište za penzionere. Sada ljudi u dobi za odlazak u penziju plaćaju porez na zemljište na opštoj osnovi.

Djelomično smanjenje poreza na zemljište

Postoje, međutim, takve kategorije građana koji imaju pravo na djelimične olakšice poreza na zemljište.

• 25% akumulirane naknade ima pravo na "otpuštanje" zaposlenih u budžetskim preduzećima različitih nivoa (ako su oba supružnika takvi zaposleni);
• 50% će uštedjeti zaposleni u organizacijama koje se finansiraju iz njihovog općinskog budžeta. Takođe, prema diskrecionoj odluci lokalnih samouprava, mogu se ustanoviti i male olakšice u poreskom opterećenju za penzionere.

Izmjene napravljene u 2015

Da biste znali kako pravilno izračunati porez na zemljište, potrebno je samo pratiti godišnje promjene i dopune u ovoj oblasti. Na primjer, 2015. godine napravljene su neke izmjene u odjeljku „Porez na zemljište“Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema članu 387 (stav 2), za sve obveznike poreza na zemljište koji su navedeni u ovom poglavlju, stopa mora biti utvrđena po diskrecionoj odluci opštine. Također, općinske vlasti određuju postupak i rokove plaćanja naknade.za zemljište.

Iz predmeta oporezivanja su isključeni:

• područja povučena ili ograničena u upotrebi;
• zemlja zauzeta vrijednim predmetima;
• parcele koje su dio šumskog fonda;
• zemlja okupirana od strane državnih vodoprivrednih objekata.

Međutim, najvažnija promjena u zakonodavstvu o porezu na zemljište je da je iznos poreza sada vezan za tržišnu vrijednost zemljišta. U praksi, to znači da će se naknada povećati.

Kazne

Svi vlasnici i korisnici zemljišnih parcela treba da imaju na umu da plaćanje naknade nije pravo, već obaveza. Dakle, neplaćanje, kao i zakašnjelo plaćanje poreza na zemljište, povlači kazne.

Primjenjuju se odmah nakon upozorenja, a ako iznos duga prelazi 1.500 rubalja, dokumenti će biti predati sudu. U najkritičnijim slučajevima, ako se ne plati porez na zemljište, zemljište se može oduzeti od vlasnika sudskom odlukom.