Izdat kredit: knjiženja, obračun kamate

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2024-01-17 18:43

Mogućnost izdavanja kredita nije prerogativ samo kreditnih institucija. To može učiniti svaka organizacija koja ima dovoljno finansijskih sredstava. Često se zaposlenima daju krediti kako bi se ohrabrili za uspješan rad i motivirali kvalifikovane stručnjake za dalju saradnju. Mogućnost pozajmljivanja po niskoj kamatnoj stopi i traženja pogodnog roka otplate čini zajam od poslodavca privlačnim za zaposlenog.

Kako sastaviti ugovor o kreditu

Odnos između poslodavca i zaposlenog koji prima novac na zajam je formalizovan ugovorom o kreditu. Navodi bitne uslove:

• Iznos koji se daje zajmoprimcu.
• Svrhe za koje je uzet kredit.
• Kamata na kredit, kako se obračunava.
• Procedura plaćanja kamata i otplate kredita: u gotovinina blagajnu organizacije ili zadržavanje dijela plate na osnovu lične prijave.
• Način izdavanja sredstava zajmoprimcu po ugovoru: u gotovini sa blagajne ili transferom na bankovni račun.
• Mogućnost prijevremene otplate.
• Drugi uslovi.

Na osnovu zakona 173-FZ, samo kreditne organizacije imaju pravo da izdaju zajmove i kredite u valuti druge države. Na mjestu rada zaposlenik može dobiti kredit samo u rubljama. U slučaju da u ugovoru nije određena kamatna stopa, na osnovu člana 809. Građanskog zakonika Ruske Federacije, ona se podrazumevano uzima jednaka stopi refinansiranja. Ako je zaposlenom dat beskamatni zajam, to mora biti naznačeno u ugovoru.

Odražavanje transakcija za izdavanje kredita u računovodstvu

Za izdate kredite, knjigovodstvena knjiženja će zavisiti od uslova ugovora na osnovu kojih su krediti izdati. Knjiženja se mogu vršiti na račun 58 ili 73. Račun 58 uzima u obzir finansijska ulaganja. Jedan od uslova za klasifikaciju iznosa kao finansijskog ulaganja je mogućnost ostvarivanja budućeg prihoda. Jasno je da se beskamatni kredit na ovaj račun ne može uzeti u obzir. Stoga, postoje dvije opcije za odraz ove operacije:

Krediti izdati zaposlenima. Knjiženja po računu "Finansijska ulaganja"

Debit	Kredit	Napomena
58	50	Gotovina isplaćena iz kase
58	51	Novac prebačen na tekući račun

2. Izdani beskamatni krediti. Knjige na računu "Poravnanja po datim kreditima".

Debit	Kredit	Napomena
73.1	50	Gotovina isplaćena iz kase
73.1	51	Novac prebačen na tekući račun

Kako izračunati kamatu na kredit

Prema članu 807 Građanskog zakonika Ruske Federacije, dan stupanja na snagu ugovora o kreditu bit će dan kada se gotovina izda sa blagajne ili se iznos kredita prenese platnim nalogom na zaposlenika račun za poravnanje.

Na osnovu člana 191. Građanskog zakonika Ruske Federacije, period za korištenje novca primljenog na kredit počinje na dan nakon stupanja na snagu ugovora. Posljednjeg datuma svakog kalendarskog mjeseca u kojem se izdaje zajam, knjiženja obračunate kamate na kredit dat zaposlenom se odražavaju u računovodstvenom izvještaju.

Debit	Kredit	Napomena
58	91	Kamata na kredit na teret ostalih prihoda

O tome kada prestaje obračunavanje kamate na kredit, ne postoji konsenzus među advokatima i računovođama. Problem je da li naplatiti kamatu po danu, uu kojoj je došlo do potpune otplate: zajmoprimac je platio zadnji dio duga blagajniku ili je napravljen odbitak od plate za cijeli iznos stanja. U zakonodavstvu nema posebnih uputstava o ovom pitanju. Kako biste izbjegli pitanja i nesuglasice, bolje je naznačiti ovaj trenutak u ugovoru o kreditu.

Kako evidentirati otplatu kredita i otplatu kamata

Uplata novca u blagajnu organizacije ili njihov prenos na njen tekući račun mora izvršiti u utvrđenim rokovima zaposlenik kome je kredit izdat. Knjiženja se vrše u korist računa na kojima je izvršena akrulacija.

Debit	Kredit	Napomena
58	50	Novac je uplaćen u blagajnu
58	51	Novac prebačen na tekući račun
58	70	Dio plaće zadržan za otplatu kredita i kamata
73.1	50	Nadoknada za beskamatni kredit je isplaćena na blagajni
73.1	51	Novac prebačen na tekući račun otplata beskamatnog kredita
73.1	70	Zadržan dio plaće radi povrata beskamatne pozajmice.

Postoji mišljenje da je dugove po kreditima i kamate nemoguće odbiti od plata. Zasnovan je na članu 137. Zakona o radu, koji navodi sve vrste mogućih odbitaka. Lista je zatvorena. Drugi savezni zakoni pružaju dodatno opravdanje za određene odbitke na platnom spisku, ali se nigdje ne spominje otplata kredita. Pitanje je diskutabilno, možda će Državna inspekcija rada naći kršenja u takvom zadržavanju. Ako je organizacija ipak odlučila da otplati dug zadržavanjem dijela plate, potrebno je to uključiti u ugovor i uzeti izjavu o saglasnosti od zaposlenog.

Karakteristike izdavanja kredita osnivaču organizacije

Teoretski, izdavanje kredita osnivaču se razlikuje po tome što on nije zaposlenik. Stoga se za izdavanje beskamatnog zajma koristi skup poravnanja ne sa osobljem, već sa drugim dužnicima. Ako je zajam izdat osnivaču, unosi će izgledati ovako:

Debit	Kredit	Napomena
76	50	Gotovina isplaćena iz kase
76	51	Novac prebačen na tekući račun

U praksi, izdavanje zajma osnivaču je način da povučete svoj novac iz organizacije. Do 2016. godine krediti su osnivačima davani bez kamate i praktično neopozivi, ugovori o njimaproduženo iznova i iznova, nije imalo nikakvih posljedica.

Koja je materijalna korist zajmoprimca od uštede na kamatama

U vezi sa izdavanjem kredita bez kamate ili po veoma niskoj stopi, koncept materijalne koristi zajmoprimca nastaje zbog uštede na plaćanju kamata. Prema definiciji Poreskog zakona, zajmoprimac ostvaruje materijalnu korist ako je kamata na njegov kredit manja od 2/3 stope refinansiranja Centralne banke. Danas iznosi 7,75%, a 2/3 je 5,16%. Ako je zajmoprimac uzeo kredit ispod ove stope, na primjer, uz 3% godišnje, tada će se razlika između 5,16% i 3% smatrati materijalnom dobrom. Zaposlenik koji dobije beskamatni kredit imat će 5,16% godišnje. Ona podliježe porezu na dohodak po stopi od 35%.

Prije 2016. materijalne koristi su se obračunavale u trenutku otkupa. Na dan kada je zaposlenik vratio zadnji dio novca i u potpunosti ispunio svoje obaveze, računovođa je morao izračunati koliku će kamatu platiti, na osnovu 2/3 stope refinansiranja, od toga oduzeti iznos stvarno plaćene kamate. i od razlike odbiti 35% poreza na dohodak građana. Pošto osnivači nisu vraćali kredite, nije došao ni datum otplate, porez nije naplaćen.

Od 2016. godine materijalna korist se, prema izmjenama Poreskog zakona, obračunava mjesečno. Ako dugo ne otplaćujete beskamatni kredit, morat ćete plaćati mjesečni porez na materijalna davanja. Za osnivače, ovaj način podizanja novca sada postaje manje atraktivan.

Kada ne možete platitiporez na dohodak građana

Nećete morati platiti porez na dohodak građana od iznosa materijalne koristi ako je zaposlenik uzeo kredit za kupovinu stambenog prostora. U tom slučaju u ugovoru o kreditu mora biti naznačena svrha za koju će se pozajmljena sredstva potrošiti. Nakon kupovine kuće, poslodavcu morate dostaviti dokumente koji potvrđuju namjensko korištenje sredstava. Ako zaposlenik sa hipotekarnim kreditom podiže kredit po boljoj kamatnoj stopi za otplatu hipoteke u banci, porez na dohodak građana se mora zadržati, jer je stan kupljen prije nego što je novac pozajmljen.

Kako izdavanje kredita utiče na porez na dohodak i STS

Iznosi novca izdati kao zajmovi ne mogu se uključiti u iznos troškova koji se uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice za porez na dohodak i pojednostavljenog poreskog sistema. Ako je kredit izdat sa kamatom, onda se njihov iznos uračunava u osnovicu kao ostali neposlovni prihodi i na njega se obračunava porez na dobit.

Opraštanje duga zaposlenom

Zakonodavstvo dozvoljava poslodavcu da zaposleniku-zajmoprimcu oprosti dug ili ostatak duga. To se može dogoditi ako je zaposlenik u teškoj materijalnoj situaciji. Postoje dva načina da se prijavite za oprost duga:

1. Zaključite dodatni ugovor uz ugovor o kreditu.
2. Napravite ugovor o donaciji.

Prilikom otpisa duga zaposlenom kome je odobren kredit, upisi se vrše na teret računa "Ostali prihodi i rashodi".

U svakom slučaju, cijelineplaćeni iznos kredita postaje prihod zajmoprimca i porez na dohodak od 13% se mora odbiti od njega. Ali u drugom slučaju, iznos od 4000 rubalja. biće oslobođeni oporezivanja, na osnovu toga što član 217. Poreskog zakonika navodi da su pokloni u vrednosti do 4.000 rubalja. Bez poreza na dohodak.

Za porez na dohodak, iznos neplaćenog kredita ne može se pripisati troškovima i neće umanjiti poreznu osnovicu. Ali premije osiguranja za iznos oprošten prema ugovoru će se morati naplatiti. Na donirani iznos ne naplaćuju se premije osiguranja. Dakle, korisnije je za obje strane da postupe sastavljanjem ugovora o donaciji.