Metode i načini za optimizaciju oporezivanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Svako preduzeće želi da ostvari maksimalnu moguću zaradu. Postoji mnogo načina da se to uradi - povećanje asortimana, pokrivenost tržišta, promocija grupe roba. Ili naglasak na efikasnosti i povećanju profitabilnosti organizacione strukture. A kao što znate, značajan iznos potrošnje su plaćanja poreza. Čini se da nema opcija. Ali nije. I ovdje je minimizacija/optimizacija oporezivanja od interesa.

Opće informacije

Obvezne uplate u budžet uzimaju značajan iznos sredstava. Istovremeno dolazi do pooštravanja poreskog sistema. I kao prirodan rezultat, sve veći broj preduzetnika je zainteresovan za pitanja optimizacije. Ispravan rad sa porezima je mukotrpan proces. O tome treba razmisliti prije otvaranja preduzeća. A kada struktura već radi, još uvijek morate držati prst na pulsu. Treba napomenuti da postoje različitimetode i načine optimizacije oporezivanja. Neki su vrlo legalni i vlada ih obezbjeđuje kao beneficije.

Postoje sive šeme, koje, iako nisu dozvoljene i odobrene, nisu ni zabranjene. A postoji i varijanta rada "na crni način". Treba napomenuti da su šeme navedene po redoslijedu povećanja profitabilnosti i smanjenja zakonitosti. Odnosno, ako neko iskoristi pogodnosti koje mu daje država, onda, naravno, niko neće odgovarati ni administrativno ni krivično. Kod sivih metoda rada, kazne se često koriste kao kazna. Dok "crni" pristup vrlo često završava krivičnim člankom. Ali, uprkos tome, tu i tamo iz medija se može saznati da je još jedan tragač za srećom izgradio takav sistem poreske optimizacije da je država gubila milione.

Je li igra vrijedna svijeće?

Odabir najbolje opcije za plaćanje poreza važan je momenat u organizaciji svakog poslovnog subjekta. Mnogi ljudi misle da je optimizacija uvijek nezakonita. Ali hajde da koristimo pravne termine. U ovoj oblasti se najviše pažnje poklanja utaji poreza i procesu dovođenja platnog sistema iz preduzeća u najbolje moguće stanje. A to su potpuno različiti koncepti. Glavni kriterijum za razlikovanje između njih je kršenje ili poštovanje zakona. I ovdje postoji jedan minus. Nažalost, upotreba legalnih metoda ne omogućava vam uvijek efektivno minimiziranje poreza. Zašto? Kakoprethodno pomenute, one se izražavaju u vidu raznih beneficija od strane države. I kao prirodan rezultat, oni se ne mogu koristiti u svim pravnim oblicima organizacija.

Nezakonito smanjenje plaćanja povlači krivičnu odgovornost. Šta ne odobrava država? Minimizacija plaćanja poreza potpada pod članove krivičnog zakona, koja se sprovodi uz pomoć nezakonitih ugovora, jednodnevnih preduzeća, potcenjivanja realnih prihoda, povećanih troškova preduzeća i niza drugih metoda. Treba napomenuti da je za biznismena (kao i njegovu komercijalnu strukturu) mnogo isplativije biti savjestan. I zapamtite da se gotovo uvijek može kreirati neki oblik sistema za optimizaciju poreza.

Šta trebate zapamtiti?

Dakle, zanima nas kako minimizirati uplate u budžet? Kada gradite strategiju ponašanja, morate zapamtiti tri tačke:

1. Prema važećem zakonodavstvu, moguće je bavljenje komercijalnim aktivnostima kroz različite organizacione i pravne forme koje imaju svoj individualizovani postupak oporezivanja.
2. U nekim slučajevima možemo izabrati način na koji će se plaćati doprinosi u budžet. Veličina opklade, iznos i vrijeme predaje dokumentacije zavise od toga.
3. Poreski obveznik može izabrati različite načine obračunavanja poslovnih transakcija i priprema izvještaja. Naravno, u skladu sa važećim zakonom.

Treba imati na umu da postoje različiti alati za optimizacijuplaćanja. Osim toga, zakon se stalno mijenja. Zbog toga imaju tendenciju da zastare. Stoga je potrebno biti u toku sa promjenama. Uostalom, ono što je donedavno bilo sasvim legalno, državne strukture mogu smatrati zločinom. Kao što je već pomenuto, minimizacija poreza je prilično skup proces, posebno u pogledu vremena i radnih resursa. Uostalom, ako želite da imate efikasno poslovanje, onda morate stalno pratiti promjene u zakonodavstvu i prilagođavati obrasce rada koji se koriste u kompaniji.

Optimizacija oporezivanja organizacije nije lak zadatak, a kako bi se izbjegli problemi, o tome se mora voditi računa prije stvaranja komercijalne strukture. I nakon što ste proradili sve opcije i odabrali najatraktivniju, ne propustite trenutke prilikom registracije.

Postavljanje poslovne strukture i plaćanje poreza

Čak i prije otvaranja kompanije, osnivač može izabrati optimalan sistem oporezivanja za sebe. Poslovni plan u ovom slučaju neće biti suvišan. Dobro napisan dokument će vam omogućiti da procijenite mogući broj kretanja i odaberete najbolju opciju za oporezivanje od strane države. Razmotrimo primjer pojedinačnog preduzetnika (IP). 2014. godine pokrenut je lakši oblik rada, kada je umjesto OSNO-a bilo moguće izabrati UTII, sistem oporezivanja patenata i pojednostavljeni poreski sistem. Da bismo napravili izbor, potrebno je da znamo iznos fiksne uplate koju mora da plati individualni preduzetnik. Jer onse stalno mijenja i međupodaci će postati zastarjeli, uzmimo ono što je bilo na samom početku.

U 2014. godini, fiksni iznos plaćanja iznosio je 20.727,53 rubalja. Recimo da smo privatni preduzetnici koji imaju zaposlene koji pružaju usluge prevoza tereta. Koriste i sopstveni prevoz. Recimo da imamo UTII. Tada je formula po kojoj će se obračunati iznos uplate sljedeća: osnovni prinos (fizički pokazatelj12 (po broju mjeseci u godini))K1K215% - doprinosi (ali ne više od 50 posto). Hajde da izračunamo šta ćemo dobiti ako stavimo proizvoljne brojeve. Naša formula je:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Ovo je koliko ćete morati da platite kada radite na UTII.

U slučaju sistema oporezivanja patenata, godišnji prihod se množi sa poreskom stopom. Na primjer: 720.0006%=43.200 rubalja. Ovo je iznos koji ćete morati platiti za godinu dana.

I na kraju - USN. U ovom slučaju, formula za obračun je: prihod6% - doprinosi (ali ne više od 50%). Razmotrimo prethodni primjer, ali sa malom promjenom: 720.0006% - 21.600=21.600 rubalja. Kao što vidite, najprofitabilnija opcija je pojednostavljeni poreski sistem.

Obilježja pojednostavljenog oporezivanja

Kreiranje poslovnog plana i izračunavanje mogućeg profita omogućava vam da odaberete tačno ono što vam najviše odgovara. To je bilo dobro u razmatranom primjeru sa individualnim poduzetnikom koji je stvorio vlastitu komercijalnu strukturu u oblasti transporta. Ali postoji jedan ovdjevažna stvar - ne bi trebalo biti viška određene količine. Ako se pokaže da je prihod veći, onda ćete od sljedećeg kvartala morati prijeći na opći sistem. Stoga se razmatrane opcije mogu oceniti kao štedljiv režim od strane države, koji doprinosi usponu preduzeća. A ako se čini da je izbor očigledan, onda nije sve jasno. Šta ovo znači?

Kada je odabrano pojednostavljeno oporezivanje, mogu se odabrati dva objekta - prihodi ili rashodi. Prvi podliježu stopi od šest posto, drugi do petnaest. Stoga, još jednom o poslovnom planu - ako imamo sve potrebne kalkulacije pri ruci, a vidimo da će posao biti prilično slabo isplativ, onda bi trebali izabrati prihod. Ako je korist značajna, onda i troškovi. Upućeni ljudi preporučuju odabir druge opcije ako troškovi u preduzeću ne prelaze 60%. Ali, naravno, konačnu odluku donosi osnivač komercijalne strukture, na osnovu vlastitih proračuna. Ovi načini optimizacije oporezivanja su idealni za mala preduzeća. Ali ne živimo samo u njima, zar ne? Postoje li opcije za srednje i velike strukture? Naravno, kuda bez toga.

Osebenosti općeg oporezivanja

Pre svega treba da se odlučite za vrstu optimizacije. Ukupno ih ima dva:

1. Strateška optimizacija. Dizajniran je s pažnjom na dugotrajnu upotrebu. U ovom slučaju se utvrđuje najefikasniji oblik finansijske i ekonomske aktivnosti. Uz odgovarajuću organizacijunjegov pozitivan efekat će trajati dugo vremena.
2. Poboljšanje oporezivanja za određene poslovne transakcije. Ova opcija je izgrađena na principu dobijanja jednokratnog efekta. Po pravilu, ova opcija je niz kombinacija, gdje se manipulira sa uslovima i procedurom realizacije zaključenih ugovora.

Postoje dvije glavne tačke koje treba napomenuti u vezi s implementiranim šemama optimizacije poreza (među zakonskim):

1. Odgoda plaćanja, kao i prijenos njihove uplate na drugo vrijeme.
2. Smanjenje plaćanja poreza.

Praksa je dokazala da se najveći efekat postiže ako se ova dva artikla koriste u kombinovanom režimu. Iako je još uvijek prilično problematično dobiti takvu privilegiju. Općenito, prilikom optimizacije oporezivanja potrebno je koncentrirati se na složenost. Tada možemo govoriti o značajnijem i trajnijem rezultatu. Osim toga, naše zakonodavstvo je tako koncipirano da smanjenjem plaćanja na jedan porez možemo na drugi način biti dužni znatno više. Zato mjere optimizacije treba provoditi i prije realizacije transakcija i drugih operacija, a ne povlačiti, pa galopirati do datuma sljedećeg izvještavanja.

Mora se priznati da su procedure u pitanju prilično složene. Stoga je preporučljivo potražiti pomoć stručnjaka. I uopće nije potrebno zaposliti osobu u osoblju. U današnje vrijeme outsourcing postaje sve popularniji. Odnosno, kompanija je povezana ilispecijalista sa statusom individualnog preduzetnika koji vodi brigu o svim papirima, dok se preduzetnik može u potpunosti koncentrirati na razvoj svoje kompanije. O optimizaciji oporezivanja preduzeća, međutim, treba govoriti posebno. Uostalom, najvažniji i osnovni zadatak ovih ljudi je osigurati pravovremeno i tačno izvještavanje.

Poresko planiranje

Ovo je vrlo korisna procedura, čija je suština da se izvrši preliminarna analiza mogućih posljedica i prije zaključenja ekonomsko-finansijskog ugovora. Uostalom, poreske obaveze zavise od njegovih uslova. Na primjer, potrebno je obratiti pažnju na trenutak prodaje (i shodno tome na period obračuna poreza), odnos između strana, provjeriti da li je druga strana rezident ili ne, da li ima koristi, da li je pravno lice ili individualni preduzetnik. Sve to utiče na poresko opterećenje. Stoga je prilikom sklapanja ugovora potrebno uzeti u obzir sve tačke koje će uticati na iznos plaćanja. Kako bi se izbjegli problemi i potpuna analiza podataka, preporučuje se korištenje bilansne metode poreznog planiranja. Zašto on? Činjenica je da se uz njegovu pomoć obezbjeđuju svi potrebni proračuni za minimiziranje iznosa uplaćenih sredstava.

Postoje i druge metode za optimizaciju oporezivanja. Jedan od najjednostavnijih, ali istovremeno vrlo učinkovit, je povećanje cijene osnovnih sredstava, što vam zauzvrat omogućava povećanje troškova proizvodnje. To se radi računanjemrevalorizaciona amortizacija. Ali ova šema nije dostupna za sva preduzeća. Činjenica je da visoka cijena osnovnih sredstava dovodi do povećanja poreza na imovinu organizacije. Stoga, ovdje morate paziti da ne izađete iz vatre i ne uđete u tiganj.

Šeme: kako se provodi poreska optimizacija?

Primjeri su potrebni, inače članak ne bi bio potpun bez njih. Treba napomenuti da postoje pristupi koje mogu koristiti mnoge organizacije, a postoje i čisto individualna rješenja. Šta se najčešće dešava u praksi? Možda je ova lista poznata mnogima koji ni ne razmišljaju o preduzetništvu:

1. Primjena poreskih olakšica.
2. Legitimni načini da se novac otkaže.
3. Poslovanje koristeći ofšor zone.
4. Odgoda plaćanja u budžet.

Ovdje trebate napraviti malu digresiju. Iz nekog razloga, mnogi ljudi vjeruju da je moguće optimizirati oporezivanje samo kroz interakciju nekoliko organizacija koje imaju različite režime stopa. Da, ovo je opcija, ali ne i jedina. Ali ovu šemu također treba reći. Najčešće se realizuje u obliku otvaranja nekoliko firmi. U ovom slučaju glavno preduzeće djeluje kao posrednik. Na primjer, kompanija na opštoj osnovi zaključuje ugovor sa pojednostavljenim, koji kupuje potrebnu robu od proizvođača. Zatim se preprodaje. U ovom slučaju provizija se dobija smanjenjem iznosa poreza na dodatu vrijednost. Uostalom, naplaćuje se samo na primljenu glavnicuprihod preduzeća. Takođe možete prodati robu sopstvenoj kompaniji, koja ima pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Ali budite oprezni - ove opcije su pod nadzorom poreskih vlasti. Stoga je veoma važno da kompanija sa kojom se ostvaruje interakcija ima samostalan naziv i pravnu adresu. I naravno - vodila je pravu ekonomsku i produktivnu djelatnost. Ako je to samo na papiru, onda, nažalost, postoji velika vjerovatnoća da ćete nekoliko godina otići na neko ne baš ugodno mjesto sa odgovarajućim kontingentom.

odgoda PDV-a

A sada krenimo o vrlo zanimljivoj i važnoj stvari. Možda sve koji rade na opštem planu zanima kako se može izvršiti optimizacija oporezivanja PDV-om. Da biste smanjili iznos plaćanja, možete koristiti shemu s kašnjenjem isporuke proizvoda. Glavna stvar u njemu je zaključiti ugovor s poduzećem koje radi na UTII. Štaviše, potrebno je unaprijed dogovoriti sa drugom stranom primjenu ove šeme. Možete izazvati interesovanje za njega obećanjem da ćete napraviti određeni popust. Za implementaciju ove šeme potrebno je u ugovor uključiti klauzulu o kaznama u slučaju kršenja rokova isporuke. Iako je u stvarnosti ovaj trenutak već dogovoren sa partnerom, a on na to zatvara oči. Prema zakonu, kazne ne podliježu PDV-u. Takođe, druga strana ga ne plaća, tako da ga ova šema ne bi trebala zabrinjavati.

Ali to nije jedini način. Također možete odgoditi plaćanje poreza na dodatu vrijednost uako se isporuka ne izvrši odmah, već u dijelovima. U ovom slučaju, plaćanje se mora izvršiti nakon što je posljednja serija robe otpremljena. Štaviše, kašnjenje se podrazumijeva kao situacija u kojoj se plaćanje događa na dan kada su proizvodi, zapravo, isporučeni. Razmotrimo primjer. Sa kupcem je sklopljen ugovor da će kompanija najveći dio proizvoda isporučiti u prvom kvartalu. Ostatak će biti prebačen u drugom. Zbog toga će računovodstvo morati da plati PDV tek u 2. kvartalu. Ali, kako bi se izbjegli problemi, potrebno je spomenuti ovu šemu u ugovoru, navodeći da se takve isporuke mogu izvršiti samo zbog značajnog obima ili težine robe. Treba shvatiti da porezno planiranje i optimizacija nije igra. Ovo je složen posao koji zahtijeva pažljivu i detaljnu analizu svake situacije od strane računovođa i advokata.

Razni trenuci

Koja je svrha poreske optimizacije? Čini se da je odgovor očigledan, ali hajde da označimo zadatke kojima se teži:

1. Ušteda na PDV-u i porezu na dohodak. Koriste se opcije za produženje roka zastare, optimizaciju troškova transporta, odgodu, stvaranje remontnog i rezervnog fonda. Drugi bi trebao biti za osiguranje sumnjivih dugova, inače će porezna uprava imati potraživanja.
2. Uštedite porez na prihod i nekretnine uz pomoć kazne. Pretpostavlja potcjenjivanje službene dobiti i isplatu dijela sredstava sa statusom novčane kazne. Ali ako porezna služba sazna za sporazum, očekujte probleme.
3. Uštedite na porezima na posredničke transakcije.

Optimizacija poreza (oporezivanja) komercijalnih struktura zahtijeva pažljiv i oprezan pristup. Kako ne biste ponovo izmislili točak, možete koristiti ono što su već razvili i stvorili drugi ljudi. Na primjer, takvim metodama:

1. Zamjena subjekta poreza.
2. Promjena vrste aktivnosti.
3. Zamjena poreske jurisdikcije.
4. Implementacija računovodstvene politike organizacije uz maksimalno moguće korištenje zakonom predviđenih alata za minimiziranje.
5. Zamjena odnosa.
6. Odgoda plaćanja poreza.
7. Razdvojena veza.
8. Direktno smanjenje predmeta oporezivanja.
9. Propisno sastavljen i izvršen ugovorni odnos.
10. Korišćenje poreskih olakšica i raznih podsticaja.

Glavna stvar je da ih pravilno primenite. Optimizacija oporezivanja dobiti i PDV-a, uz adekvatan pristup, neće postavljati pitanja kod inspekcije državnih službenika.

Zaključak

To je kraj ove zanimljive teme. Treba napomenuti da svaka promišljena optimizacija oporezivanja organizacije nije univerzalni vodič, već samo obrazac ponašanja. Prilikom izrade plana možete uzeti informacije koje su ovdje predstavljene kao osnovu, koje treba prilagoditi, fokusirajući se na stvarne uslove. Nakon optimizacije oporezivanja preduzeća, mogućnosti privrednog subjekta uu smislu efikasnosti i daljeg razvoja. Ako se to nije dogodilo, onda morate razmisliti da li je sve urađeno kako treba?

Da biste razmijenili iskustva i mišljenja sa drugim poduzetnicima, možete prisustvovati seminaru o optimizaciji poreza. Postoje i drugi pristupi za poboljšanje vašeg položaja. Evo, na primjer, zašto poduzetnici općenito imaju tendenciju da zaposlenike u poreznoj službi tretiraju sa određenim specifičnostima? Na kraju krajeva, oni su ljudi kao i mi! Moguće je samostalno nositi vrijeme izvještavanja, a ne koristeći elektronske sisteme, upoznati osobu, sprijateljiti se, pitati je. Uostalom, ovaj poreski inspektor će pratiti podatke, pa zašto ne saznati šta on misli?