Likvidnost banke: koncept, analiza, upravljanje. Koeficijenti likvidnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 10:20

Ovaj svijet je nestabilan i stalno se mijenja. Dakle, želite da budete sigurni u nešto, ali ne ide uvek onako kako želite. Neki problemi se ne mogu osigurati. Drugi se mogu vidjeti čak iu udaljenim pristupima i mogu se donijeti odgovarajuće odluke kako bi se njihov utjecaj sveo na minimum. Jedan takav slučaj je likvidnost banke.

Opće informacije

Počnite s terminologijom. Likvidnost poslovne banke je sposobnost da preuzete obaveze prema svojim klijentima ispunjava bez gubitaka i blagovremeno. One mogu biti uslovne i stvarne. U prvom slučaju to su obaveze koje su prikazane na vanbilansnim računima. Oni nastaju pod određenim okolnostima - na primjer, uz garanciju. Realne obaveze su depoziti, privučeni međubankarski krediti i izdate hartije od vrijednosti. Veoma dobar koncept ovoga daju međunarodni standardi finansijskog izvještavanja. Prema njima, potencijalne i stvarne obaveze proizilaze iz transakcija u kojima se koriste bilo kakvi ugovori koji povlačestvaranje monetarne imovine jednog preduzeća i instrumenta kapitala drugog. Šta je bitno u ovom slučaju? U početku je potrebno zapamtiti faktore likvidnosti. Potrebno ih je analizirati da bi se moglo upravljati. A pokazatelji likvidnosti se već koriste kao rezidualni podaci. Ima ih dosta, ali pažnja će se posvetiti samo glavnim tačkama.

O faktorima

Oni su interni i eksterni. Prvi uključuju:

1. Kvaliteta imovine. Ovo je najvažnija tačka koju može proučiti vanjski posmatrač. Postoji pet rizičnih grupa. Svakom od njih je dodijeljen određeni koeficijent koji se kreće od 0 do 100 posto. Pokazuje koliko se kategorije i raspoloživih sredstava može izgubiti.
2. Upravljanje bankom i reputacija.
3. Kvalitet prikupljenih sredstava,
4. Udruženje obaveza i imovine po dospijeću.

Pored toga, potrebno je zapamtiti jaku kapitalnu bazu. Odnosno, koliko, u procentima od ukupne vrednosti imovine, zauzimaju sopstvena sredstva. Oni mogu biti statutarni fond, kao i druge formacije koje se koriste u određene svrhe, od kojih je najvažnija osiguranje finansijske stabilnosti komercijalne strukture. Što je veći vlasnički kapital, to je veća likvidnost banke. Sada o vanjskim faktorima:

1. Opća ekonomska i politička situacija u zemlji. Time se stvaraju preduslovi za razvoj i uspjehfunkcionisanje bankarskog sistema i obezbjeđuje stabilnu osnovu za rast. Bez toga nije moguće stvoriti stabilnu depozitnu bazu, poboljšati kvalitet imovine, poboljšati sistem upravljanja i ostvariti profitabilno poslovanje.
2. Sistem refinansiranja od strane Centralne banke. Često se dešava da se tržište razvija brže nego što se pojavi slobodna gotovina. Za podršku privredi i aktivnostima finansijskih struktura vodi se politika refinansiranja, kada se sredstva mogu dopuniti uz pomoć Centralne banke.
3. Efikasnost nadzornih funkcija koje obavlja glavni regulator.
4. Nivo razvijenosti međubankarskog tržišta i rada sa hartijama od vrednosti. Ovaj faktor vam omogućava da osigurate dostupnost optimalnog sistema za rad s likvidnim sredstvima bez gubitka profitabilnosti. U ovom slučaju, imovina (zahvaljujući berzi) se može brzo pretvoriti u novac.

Šta je upravljanje likvidnošću?

Upravljanje likvidnošću banke je usko povezano sa bilansom stanja. Za održavanje likvidnosti potrebno je stalno držati dovoljan iznos sredstava na korespondentnim računima, u blagajnama iu obliku tržišne imovine. Fokus je na:

1. Analiza tekuće, trenutne i dugoročne likvidnosti.
2. Utvrdite potrebu finansijske institucije za sredstvima.
3. Sastavljanje kratkoročnih prognoza.
4. Analiza likvidnosti i korištenje negativascenario razvoja tržišta (situacija na tržištu, pozicija kreditora i zajmoprimaca).
5. Utvrđivanje maksimalnih pokazatelja za pokazatelje likvidnosti općenito za valute i za svaku od njih posebno.
6. Procjena uticaja na opću situaciju poslovanja koje se obavljaju u stranoj valuti.
7. Utvrđivanje deficita/viška likvidnosti i postavljanje maksimalno dozvoljenih vrijednosti.

Mora se priznati da je procjena likvidnosti (i solventnosti) banke jedan od najtežih zadataka. Ali ako se to riješi, onda možemo reći da li on može ispuniti svoje obaveze. Na to utiču promjene u resursnoj bazi, karakteristike njenog stanja, povrat sredstava, veličina vlasničkog kapitala, kvalitet upravljanja i finansijski rezultat aktivnosti. Svaka od ovih komponenti u određenom trenutku može odigrati odlučujuću ulogu. U cilju kontrole stanja finansijske institucije uspostavljeni su sljedeći pokazatelji likvidnosti banke: trenutni, tekući i dugoročni. Definišu se kao odnos imovine i obaveza, koji uzimaju u obzir uslove, iznose, vrste sredstava i niz drugih faktora. Šta su i kako se računaju? Razmatranje formula će nam pomoći u tome.

Koji su propisi?

Idemo od malog do velikog. Prvo, morate imati na umu omjer trenutne likvidnosti. Koristi se za prilagođavanje rizika da banka izgubi kontrolu nad situacijom u roku od jednog radnog dana. Potrebno je odrediti minimalni odnos sumevisoko likvidna sredstva prema obavezama na računima po viđenju. Izračunava se prema sljedećoj formuli: VA / OD100 ≧ 15%. Sada pogledajmo notaciju. VA su visoko likvidna sredstva. Odnosno, ovo je ono što možete dobiti sljedećeg dana. Mogu se zatražiti ako je potrebno hitno i odmah dobiti sredstva. OD - potraživanje obaveza (obaveze). Prema njima, deponent ili povjerilac može zahtijevati trenutnu otplatu. Ovaj indikator se izračunava kao zbir stanja na računima po viđenju. Ali istovremeno se vrše određena prilagođavanja - u skladu sa uputstvima Banke Rusije. Minimalna vrijednost u ovom slučaju je 50%. Koeficijent tekuće likvidnosti je neophodan da bi se ograničio rizik od gubitka solventnosti u narednih trideset dana do datuma obračuna. Njime se utvrđuje potreban minimalni odnos iznosa imovine i obaveza koje se nalaze na računima po viđenju, a takođe završavaju u narednih trideset dana. Formula u ovom slučaju je slična: VA/OD100 ≧ 50%. Ali ovdje postoji jedna mala nijansa (osim pedeset posto). Predmetima se mogu smatrati samo ona bankarska sredstva koja (prema dokumentaciji Banke Rusije) spadaju u prvu i drugu kategoriju kvaliteta. Pored njih, uzimaju se u obzir stanja na bilansnim računima za koje nije potrebno formirati rezerve, kao i ono što će biti vraćeno i primljeno u narednih trideset dana.

Šta još?

A kada se razmatra koncept likvidnosti banke, imamo još jednu važnu stvar. Naime, dugogodišnji rad. Ovdje se moramo suočiti sa normom dugoročne likvidnosti. Njime se reguliše mogućnost gubitaka na strani banke prilikom plasiranja sredstava u dugoročnu imovinu, kada se utvrđuje pitanje otplate potraživanja čiji je rok duži od 365 ili 366 kalendarskih dana. Ovo uzima u obzir sopstveni kapital banke i sve njene obaveze, uprkos činjenici da imaju rok dospeća duži od godinu dana. Ovdje je formula malo drugačija: CT / (C + OB)100 ≦ 120%. Ovdje su CT kreditna potraživanja koja imaju rok dospijeća više od 365 ili 366 dana. K - kapital banke, a OB - obaveze finansijske institucije za kredite i depozite koje je ona primila. Maksimalna dozvoljena vrijednost u ovom slučaju je postavljena na 120 posto. Propisi su dobri. Ali potrebno je nešto više. Na primjer, specifični pokazatelji likvidnosti banke. Ili čak cijeli njihov sistem, zahvaljujući kojem će u kompleksu biti moguće ocijeniti stanje finansijske institucije kako u sadašnjem vremenu tako iu srednjoročnom periodu. I tome služe omjeri. Ali kako ih dobiti? Takođe je potrebno pravilno tumačiti kako bi se donele neophodne, adekvatne i delotvorne odluke. U ovom slučaju će vam pomoći analiza trenutne situacije. Šta treba uraditi i kako?

Opća teorija o analizi

Većina metoda koje proučavaju faktore koji utiču na likvidnost banke zasnivaju se na sljedećim fazama:

1. Procjena finansijskog stanja u smislu solventnosti. Provjerava se u kojoj mjeri to stvarno stanje dopuštablagovremeno i u potpunosti obezbijediti ispunjenje preuzetih obaveza. Potrebno je spriječiti i otkloniti pojavu nedostataka i viška likvidnosti. U prvom slučaju može doći do nesolventnosti finansijske strukture, dok će u drugom biti na udaru profitabilnost. Ova faza je neophodna za određivanje početne osnove - identifikuje glavne probleme i utvrđuje opšte trendove i izglede za poboljšanje.
2. Analiza faktora koji utiču na likvidnost. U ovoj fazi potrebno je uzeti u obzir uticaj višesmjernih grupa faktora na politiku banke. A posebno - o njegovoj likvidnosti. Kada se proučavaju negativni trendovi, potrebno je identifikovati glavne razloge koji su izazvali njihovu pojavu, analizirati njihov uticaj i izraditi preporuke za prevenciju negativnih posledica. Prije svega, riječ je o makroekonomskim faktorima. To je djelotvornost državne regulacije, kontrola, ekonomska i politička situacija u zemlji i/ili regionu i sl. Na mikro nivou bitni su: kvalitet upravljanja, veličina (posebno dovoljnost) vlasničkog kapitala, stabilnost i kvalitet resursne baze, stepen zavisnosti od eksternih izvora, rizičnost imovine, struktura, profitabilnost i diversifikaciju. Osim toga, određeni uticaj imaju i vanbilansno poslovanje.
3. Strukturna analiza, kao i procjena efikasnosti upravljanja aktivom i pasivom.
4. Istraživanje o omjerima likvidnosti.

Posljednje dvije tačke zaslužuju posebnu pažnju.

Prostrukturna analiza likvidnosti banke i procjena

Uopšteno govoreći, solventnost bilo koje finansijske institucije zasniva se na održavanju određenog odnosa između pojedinačnih komponenti: vlasničkog kapitala, privučenih sredstava i plasiranog novca. Kako bi se izbjegli problemi (ili barem minimalizirala vjerovatnoća njihovog nastanka), neophodna je analiza, kontrola i upravljanje. I sve je to uključeno u treću fazu. U početku je potrebno osigurati da postoji takva bilansna struktura, kada sredstva ne gube na cijeni i na vrijeme se modificiraju na zahtjev.

Takođe je potrebno obratiti pažnju na dinamiku obima transakcija i odraziti ih u obliku transformacije imovine/obaveze. U ovom slučaju se utvrđuje udio pojedinih grupa i vrsta. Prije nego što počnete raditi s njima, potrebno je izbrisati podatke iz ponovnog brojanja. Odnosno, oduzmite stavke koje samo nominalno povećavaju imovinu kao i obaveze (npr. gubici, amortizacija, korištenje dobiti). To je ono o čemu se radi strukturalna analiza.

Neophodno je odrediti udio svake grupe u ukupnom neto bilansu. Istovremeno se ispituje njihova težina u stvarnom obimu obavljenih transakcija i formiraju se sledeće glavne grupe: sopstvene obaveze, na zahtev, hitne i druge obaveze. Njihova analiza će vam omogućiti da dobijete opću predstavu o bazi resursa s kojima morate raditi. Istovremeno se odražavaju kvantitativne i kvalitativne karakteristike. Ipak, najveći interes daje imovina. Moraju biti dovoljni, a njihova struktura -ispuniti zahtjeve za likvidnost. Stoga se sva imovina dijeli u grupe, nakon čega se procjenjuje njihov udio. Ukupno razlikuju: visokolikvidna sredstva, raspoloživa sredstva, dugoročna, neostvariva. Njihova struktura se može promijeniti u zavisnosti od toga koje obaveze treba osigurati.

Istraživanje o omjerima likvidnosti

I približavamo se posljednjim trenucima. Podaci dobijeni u ovoj fazi uzimaju se u obzir u kratkoročnim preporukama za održavanje likvidnosti bilansa banke. Iako se mogu koristiti i u razvoju globalne strategije za finansijsku instituciju. Dakle, pokazatelji likvidnosti koji se dobijaju tokom obrade podataka dijele se u dvije glavne grupe:

1. Propisi. Ranije smo ih pregledali. Treba samo napomenuti da ih osniva Centralna banka i da su obavezujući za sve komercijalne strukture koje djeluju u sferi njihovog nadzora.
2. Procijenjene kvote. Mogu ih razviti specijalizovane kompanije ili analitička služba banke. Njihova značenja nisu obavezna. Osnovna svrha je dobiti bolje i potpunije informacije o likvidnosti banke.

Treba napomenuti da metoda analize koeficijenata ima ne samo prednosti, već i nedostatke. Ovo posljednje uključuje žongliranje informacijama, manipulaciju podacima, korištenje različitih alata koji omogućavaju da se situacija prikaže u povoljnijem svjetlu. Šta je bolje koristiti za procjenu likvidnosti poslovne banke?

Koristidodatni alati

Ovo se pretvara u problem za analitičku uslugu. Korišteno:

1. Računi dokumenti koji nisu plaćeni na vrijeme zbog nedostatka sredstava na korespondentnim računima. To ukazuje da postoje problemi. Kao referentne tačke koriste se vanbilansni računi 90903 i 90904. Ako stanja na njima imaju trend rasta duže vrijeme, tada će banka prepoznati.
2. Nivo poslovne aktivnosti. To je odnos prometa na gotovini i korespondentnim računima prema neto bilansu sredstava. Koristi se za procjenu ukupnog nivoa poslovne aktivnosti i uticaja prihvaćenih rizika na održivo funkcionisanje finansijske institucije. Ako se smanji, onda to ukazuje na smanjenje poslovanja i smanjenje aktivnosti. Razlozi za ovaj scenario mogu biti nekvalitetna imovina. Vrijednost veća od jedan smatra se normalnom.
3. Odnos tekućih i neto pozicija. Omogućava vam da procijenite koliko se aktivno uzimaju krediti za pokrivanje deficita. Ako je manji od jedan, to ukazuje na probleme.
4. Koeficijent tekućeg stanja pasive i imovine. Koristi se za procjenu vjerovatnoće pojave problema. Ako je veći od jedan, onda je ova opcija praktički isključena. Ako je ispod 0,6 i padne, onda se očekuje manjak likvidnosti.
5. Srednjoročni odnos bilansa. Slično prethodnom. Ali rok za to je 180 dana. Koristi se za upravljanje i za budućnost i za određeni datum.

Zaključak

Kakva široka tema. S obzirom na nešto, obim knjige je skoro uvek neophodan. Imovina banaka nije izuzetak od ovoga. Mnogo informacija je razmotreno. Ali ne sve. Dakle, pored metode koeficijenata, tekuću likvidnost banke može servisirati i mehanizam upravljanja novčanim tokovima, koji odražava ne samo obaveze i sredstva, već i vanbilansne operacije koje vodi kreditna institucija. Ali potreban je cijeli život da se naučite sve nijanse i aspekte. Pojavljuju se nove informacije, neki podaci zastarevaju, gube svoju jedinstvenost. Uzmimo, na primjer, standarde koje je postavila Centralna banka. Danas jesu, a za pet godina bit će odlučeno da se ljestvica podigne za pet posto. Ili je sada sve mirno u zemlji, a za godinu dana će doći do teške krize koja će bukvalno srušiti privredu. Nemoguće je tačno predvidjeti i predvidjeti sve i svakoga. Maksimum koji je dostupan je jednostavno povećati vjerovatnoću da će sve proći kako treba.